Центр юридических услуг

Все о ваших правах

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2013

С 28.12.2016 начал действовать приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, согласно которому налогоплательщики за периоды, начинающиеся с 2016 года, должны отчитываться по налогу на прибыль по новой форме декларации.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Необходимость в появлении этого листа возникла в связи с введением с 01.01.2015 новой главы 3.4 НК РФ «Контролируемые иностранные компании…».

6. Расходы на страхование производства, разработку новых образцов мебели (НИОКР), оплату налогов, сборов, пошлин и др. (косвенные) — 4 250 000,00 руб., в т. ч.:

Налогоплательщики, продавшие в отчитываемом периоде право требования долга

10. Внереализационные расходы — 7 000 000,00 руб., в т. ч.:

6.1. затраты на оплату налогов и сборов — 2 500 000,00 руб.;

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль, сформированный на основе приведенного примера, представлен ниже. Для удобства по заполненным строкам в декларации мы поставили комментарии с указанием, откуда какие сведения были взяты. Цифры в комментариях, обозначенных фиолетовым цветом, — это порядковые номера операций из примера, описанного выше.

Уточняющая информация: если у организации имеются обособленные подразделения (к примеру, торговые точки в других субъектах РФ), то дополнительно нужно будет заполнить приложение № 5 к листу 02.

  • на формирование имущества, предназначенного для уставной деятельности;
  • формирование страхового резерва
  • Чтобы не запутаться в этих листах и приложениях, следует соблюдать определенную последовательность при их заполнении, которая наглядно показана на рисунке ниже;

    Почти все обновления декларации по налогу на прибыль связаны с изменениями, внесенными в НК РФ еще с 01.01.2015. В частности, они коснулись плательщиков торгового сбора, участников инвестиционных проектов, организаций, осуществляющих взаимозависимые сделки, участников консолидированных групп и негосударственных пенсионных фондов. Более того, опытные бухгалтеры эту декларацию уже ждали, так как в старой не всегда было понятно, куда включать те или иные сведения.

    Строка предназначена для отражения корректировок по ошибкам, которые в прошлых годах привели к завышению суммы налога на прибыль

    Практика показывает, что некоторые сложности возникают в строке 210 Листа 02. В ней должна быть указана общая сумма сделанных авансов по налогу за отчетный (налоговый) период. А как быть с промежуточной отчетностью по налогу? Что указать в этой строке? Ответ заключается в том, как фирма платит в казну авансы по налогу (см. таблицу). Также условимся, что отчетность – полугодовая.

    Самое приятное, что каждое ответственное за заполнение отчетности лицо в состоянии без подсказок коллег или намеков налоговых инспекторов выяснить качество заполнения декларации по налогу на прибыль. Сделать это помогают специальные контрольные цифры (соотношения). Их можно найти в письме налоговой службы от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317.

    По нашей ссылке можно не только посмотреть, но и скачать бланк декларации по налогу на прибыль 2016 – файл с бланком.

    При получении прибыли налоги и декларации становятся актуальны, как никогда. Поэтому расскажем, с какой стороны подойти к декларации по налогу на прибыль компаний.

    Имейте в виду, что в вашей декларации по налогу на прибыль за месяц, квартал, полугодие год всегда должны быть:

    Вообще, чиновники периодически готовят подобные памятки именно для своих подчиненных в инспекциях по всей России. Между тем, плательщики тоже не стоят в стороне и активно их применяют. Благо, документ не секретный.

    Не забывайте следить, чтобы все показатели декларации формировались нарастающим итогом!

    Приложение № 4 о подсчете убытка, который в итоге снизит налог, сдают исключительно в рамках декларации по налогу на прибыль за квартал № 1 и весь год.

  • структура отчетности;
  • как заносить в нее сведения и подавать в инспекцию;
  • правила заполнения некоторых листов.
  • Учтите, что другие приложения декларации по налогу на прибыль и соответствующие листы заполняют только тогда, когда реально есть, что заполнять. То есть, на руках есть исходные данные, которые отражают реальную деятельность компании и процессы внутри ее.

    В декларации по налогу на прибыль за год не должно бы подраздела 1.2 первого раздела. Он касается перечисления каждый месяц налога на прибыль вперед авансом.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Внешний вид декларации по налогу на прибыль в 2016 году закреплен приказом налоговой службы от 26.11.2014 № ММВ73/600. Кстати, компании уже с 2015 года работают с ней.

    Учитывая эти правила можно рассчитывать на быстрое и верное заполнение декларации.

    Второй случай необходимости подачи декларации с нулевыми показателями — это бизнес, который не приносит дохода. То есть расходы на ведение предпринимательской деятельность равняются получаемым от нее доходам. По сути, такое предприятие работает “в ноль”.

    В чём особенность нулевой декларации по налогу на прибыль

    В Разделе 1 и его подразделе 1.1 вписывают информацию о ИНН, КПП, коде по ОКТМО и КБК. В остальных графах проставляются прочерки.

    Для каких компаний предусмотрена нулевая декларация? Первый вид организаций — те, которые прекратили вести деятельность, но официально существуют и не прошли процедуру ликвидации. В связи с этим предприятие не имеет ни доходных, ни расходных статей. Следовательно, и данный вид налога она уплачивать не будет.

    Для подачи декларации за 2018 год следует использовать обновленную форму бумаги — ее утвердил Приказ ФНС России от 19 октября 2018 года № ММВ-7-3/572.

    Стоит отметить, что в случае незаконной выписки штрафа необходимо написать жалобу в Управление Федеральной налоговой службы в регионе. С ее помощью можно не только избавиться от уплаты неправомерного штрафа, но и пресечь действия налогового инспектора.

    Несмотря на то, что доходов нет, декларация обязательна к заполнению. Она все также несет в себе функцию отчетности перед налоговой инспекцией.

    Нулевая декларация по налогу на прибыль заполняется и подается в контролирующие органы в сокращенном варианте.

    Сроки подачи декларации по налогу на доходы для налоговой службы — не позже 28 марта того года, который следует за отчетным. Нулевую декларацию подают в соответствии с общими положениями. Вне зависимости от показателей в данном документе, его следует предоставить налоговой инспекции до 28 числа первого весеннего месяца.

    Документ содержит два листа. При этом заполнить нужно будет только первый. Второй предназначен для тех, кто не имеет статус ИП или юридических лиц.

  • налоговом периоде — за годовые показатели отвечает цифра 34;
  • организации, в которую предоставляется документ — следует проставить код регионального представительства ФНС;
  • названии предприятия — в полной форме, в случае наличия официального сокращенного имени, его указывают в скобках;
  • код по ОКВЭД, согласно которому ведет свою деятельность организация;
  • общем количестве страниц — в случае нулевой декларации их будет восемь;
  • налогоплательщике — его ФИО.
  • У нулевой декларации существует альтернатива — единая упрощенная декларация. Новая форма данного документа была утверждена приказом Минфина №62-н от 10 июля 2007 года.

    А заплатить я должна по факту за минусом авансов( 3384 ,376) заявленных и естественно уплаченных в октябре, ноябре, декабре.

    стр. 271 (за год) = 8791руб(стр 200год) -5608(стр. 230год) = 3183 к доплате.

    Получается подчеркнутые строки не плюсуются

    стр. 270 ( за год) 977 руб( стр 190 год). — 623 руб.(стр. 220 год)) = 354руб к доплате

    Данную декларацию вывожу в1С на печать , навигация по ошибкам выдает информацию " При заданных параметрах разд. 1.2 не должен заполнятся"

    стр. 281 (за год) = 8791руб(стр 200год) — 8992 (стр. 230год) = 201руб. к уменьшению

    стр. 300 год = стр. 190(год) 977 руб — стр.190( 9мес) 623руб = 354 руб.

    стр. 280 ( за год) 977 руб( стр 190 год). — 999 руб.(стр. 220 год)) = 22руб к уменьшени.

    Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2013 год

    стр. 230 (за год) = стр. 200 ( 9 мес) 5608 р + стр. 310 (9 мес) 3384 руб = 8992 р. и тогда 5608

    стр. 220 (за год) = 220 (за 9 мес) 623р.+ стр. 300 (9мес) 376р. = 999 руб. и тогда =623

    Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

  • требование о наличии в нем минимально необходимого набора обязательных для заполнения листов (титульный, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения 1 и 2 к нему);
  • разрешение не включать в отчет те листы, для заполнения которых нет данных;
  • существование листов, обязательных для включения в отчет за этот период, если есть данные, которые в них отразятся (это подраздел 1.2 раздела 1, заполняемый по ежемесячно оплачиваемым авансам, приложение 4 к листу 02, предназначенное для отражения убытков прошлых лет, и приложение 5 к листу 02, содержащее данные по обособленным структурам);
  • наличие листов, не включаемых в отчет 1 квартала, даже если есть данные, которые в них отразятся (это листы 07, 08, 09, заполняемые только в годовом отчете).
  • Напомним, что исчислять авансы по прибыли можно:

  • величины той доли (50%), на которую допускается уменьшение прибыли отчетного периода за счет убытков, сформировавшихся в прошедших годах (п. 2.1 ст. 283 НК РФ);
  • ставок налога (3% и 17%), используемых для расчета величины платежей в федеральный и региональный бюджеты (п. 1 ст. 284 НК РФ).
  • 210–230, предназначенные для авансов, исчисленных в предшествующих периодах для оплаты в отчетном. В отчете за 1 квартал сюда попадут значения, показанные по строкам 320–340 декларации, составленной за 3 квартал предшествующего года.
  • 290–310, отведенные для внесения в них сумм авансов, исчисленных в отчетном периоде для оплаты в квартале, наступающем после отчетного. В отчете за 1 квартал попавшие в них значения совпадут с данными строк 180–200.
  • 320–340, где надо показывать авансы, начисляемые к оплате в 1 квартале года, наступающего после отчетного. Эти строки в отчете за 1 квартал никогда не используются, поскольку предназначены для заполнения только в декларации за 9 месяцев.
  • ежемесячно от фактически имеющейся прибыли — формируемая в этом случае декларация будет также создаваться ежемесячно и привязываться к периоду, определяемому по числу вошедших в него месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ), т. е. определение «декларация за 1 квартал» при таком алгоритме расчета авансов оказывается неприменимым;
  • ежеквартально, уплачивая их либо разово по завершении квартала (на это есть право у налогоплательщиков со средним за квартал из каждых четырех предшествующих кварталов доходом, не превышающим 15 млн руб.), либо помесячно.
  • Декларация по налогу на прибыль 1 квартала 2018 года — отчет, который придется сдавать всем юрлицам, исчисляющим этот налог поквартально, вне зависимости от того, с какой периодичностью они уплачивают авансовые платежи. Рассмотрим особенности оформления этой декларации.

    Если в декларации присутствует заполненное приложение 5 к листу 02 (по обособленным структурам), то для подачи по месту учета каждой из этих структур придется дополнительно сформировать декларацию упрощенной формы, составленную из титульного листа, подразделов 1.1 и 1.2 (если имеют место ежемесячные платежи по авансам) и приложения 5 к листу 02.

    Не изменились и правила, применяемые при заполнении декларации (они приведены в том же приказе). Из набора этих правил для отчета за 1 квартал имеют значение:

    Отчетность по прибыли, составляемая за 1 квартал 2018 года, оформляется на том же бланке и по тем же правилам, которые действовали для этого документа в 2017 году. Однако эти же правила устанавливают для отчета, формируемого за 1 квартал, ряд особенностей, выделяющих его среди отчетов за прочие периоды года. Особого внимания заслуживает процесс отражения в отчете авансов, начисляемых поквартально, но с помесячной оплатой.

    Для оформления отчета по налогу на прибыль за 1 квартал в текущем году продолжает использоваться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

  • уточнены правила определения величины сомнительного долга, которая, в свою очередь, отражается на размере резерва, создаваемого по этим долгам (п. 1 ст. 266 НК РФ);
  • подверглись корректировке правила учета убытков, возникших у контролируемых иностранных компаний (пп. 7, 8 ст. 309.1 НК РФ);
  • введена возможность применения к сумме начисленного налога нового (инвестиционного) вычета (ст. 286.1 НК РФ).
  • Наиболее сложным является вариант с налогом, начисляемым ежеквартально, но с помесячной платой. И особых оговорок при нем требуют отражаемые в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал авансовые платежи. Для них в листе 02 отведены 3 группы строк:

    В IV квартале сумма ежемесячного авансового платежа принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия (пятый абзац п. 2 ст. 286 НК РФ). Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или нулевой, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале организация не уплачивает (шестой абзац п. 2 ст.

    2 ст. 286 НК РФ). Соответственно, за полугодие тоже рассчитывается квартальный платеж, и вся процедура повторяется, как в I квартале. В III квартале сумма ежемесячного авансового платежа принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам I квартала (четвертый абзац п.

    2 ст. 286 НК РФ). То есть в I квартале (в январе, феврале и марте) ежемесячного следует уплачивать авансовые платежи, равные ежемесячным авансовым платежам в IV квартале предыдущего года. По итогам I квартала надо исчислить еще и квартальный авансовый платеж. Если его сумма превысит в совокупности платежи за январь, февраль, март, то следует произвести доплату разницы в бюджет. Если же квартальный платеж окажется меньше сумм ежемесячных платежей, то надо заявить о зачете (возврате) разницы. Во II квартале сумма ежемесячного авансового платежа принимается равной 1/3 суммы авансового платежа, исчисленного по итогам I квартала текущего года (третий абзац п.

    Форма квартальной декларации по налогу на прибыль не изменилась. Показатели из Листа 02 декларации за I квартал 2013 года.

    В I квартале 2013 года сохранится аналогичная ситуация. Учитывая, что по итогам полугодия 2013 года планируется получение прибыли, то в квартале, следующим за отчетным периодом, необходимо будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Сумма ежемесячных авансовых платежей, уплачиваемых в III квартале (июле, августе, сентябре), принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам I квартала (четвертый абзац п. 2 ст.

    Заполнение декларации по налогу на прибыль за 2013

    По итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия и девяти месяцев) организация уплачивает авансовые платежи, а в течение каждого квартала ежемесячные авансовые платежи (второй абзац п. 2 ст. 286 НК РФ).

    Квартальные авансовые платежи необходимо перечислить в соответствующий бюджет не позднее 28 календарных дней со дня окончания истекшего квартала (второй абзац п. 1 ст. 287. п. 3 ст. 289 НК РФ). Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода.

    — по итогам полугодия 2013 года сумма исчисленного налога на прибыль — 50 000 руб. — по итогам 9 месяцев 2013 года сумма исчисленного налога на прибыль — 100 000 руб. Для упрощения примера расчет приводим только по общим строкам 180, 210, 290 листа 02 без разбивки по бюджетам. По итогам I квартала 2013 года сумма исчисленного налога на прибыль и сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате равна 0, поэтому во всех строках ставятся прочерки. По итогам полугодия 2013 года сумма исчисленного налога на прибыль (50 000 руб. ) отражается по строке 180.

    Чтобы определить размер начисленных авансовых платежей за отчетный период, надо сложить показатели строк 180 и 290 из предыдущей декларации:. строка 210 = 0 + 0 = 0 руб. Поскольку сумма исчисленного налога превышает сумму авансовых платежей, в строках 270 и 271 указываются суммы налога к доплате (по бюджетам), всего:. 50 000 руб. – 0 руб. = 50 000 руб.

    5. 7 Порядка). 2. По строкам 210-230 листа 02 декларации указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный период (включающие суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода) (п. 5. 8 Порядка).

    В нашем примере за полугодие сумма авансового платежа равна 50 000 руб. а по итогам I квартала – 0 руб. то есть по строке 290 необходимо показать 50 000 руб. и ежемесячно уплачивать в бюджет 1/3 от 50 000 руб. За 9 месяцев 2013 года сумма исчисленного налога на прибыль по строке 180 — 100 000 руб. Чтобы определить размер начисленных авансовых платежей за отчетный период, надо сложить показатели строк 180 и 290 из предыдущей декларации:. строка 210 = 50 000 руб.

    2012 № ММВ-7-3/174@ (далее — Порядок). 1. По строкам 180-200 листа 02 декларации по налогу на прибыль указывают сумму налога на прибыль за отчетный период, определяемую путем умножения размера налоговой базы на ставку налога на прибыль (п.

    Исходя из таких сведений, декларация за первые 3 месяца должна быть предоставлена до 28 апреля (включительно), за второй отчетный квартал – не позднее 28 июля, а за следующий – не позднее 28 октября.

  • компании, у которых за весь отчетный период отсутствовали финансовые операции (не имеет значение по кассе либо по счету);
  • компании, у которых отсутствует объект налогообложения.
  • при личном обращении;
  • с помощью законного представителя (необходимо наличие нотариально заверенной доверенности);
  • с помощью почты России, в этом случае отправляется заказное письмо с описью;
  • в электронном варианте (при наличии электронной цифровой подписи).
    • за 1 квартал – “21”;
    • за 6 месяцев – “31”;
    • одновременно за 3 квартала – “33”;
    • за годовой отчетный период – “34”.
    • Декларация по завершению календарного года (итоговая) должна быть сдана до 28 марта следующего года включительно. Все расчеты по авансовым выплатам должны быть переданы в ИФНС до 28 числа месяца, который наступает сразу после завершения отчетного периода.

      При составлении отчета на компьютере необходимо выбирать шрифт Courier New с размером 16-18. При наличии опечаток либо исправления сотрудники налогового органа имеют все основания не принять документ.

      Если компании совершают авансовые платежи ежемесячно, нужно будет указывать коды:

      Предоставить декларацию в налоговый орган можно:

    • ценовые значения должны быть указаны исключительно в рублях, при этом цена до 50 копеек не берется во внимание, а свыше должна быть округлена в большую сторону до рубля;
    • на всех страницах должна присутствовать сквозная нумерация, отсчет производится с титульного листа;
    • нумерация страниц осуществляется в специальных полях по принципу: первая страница – “001”, вторая – “002” и так далее;
    • категорически запрещается наличие помарок и ошибок, корректором пользоваться не допускается;
    • запрещено производить двустороннюю распечатку;
    • сведения должна заноситься чернилами: синего, черного или фиолетового цвета;
    • для каждой информации предусмотрено свое соответствующее поле;
    • все сведения в текстовом виде должны быть указаны печатными буквами (исключительно заглавными);
    • если нет сведений для указания в каком-либо поле, нужно поставить прочерк.
    • Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2017 году

    • приложение (заполняется исключительно тогда, если имеется прибыль и расходы);
    • лист 07 (если имело месту быть получение средств на целевые затраты и так далее).
    • титульный лист;
    • подраздел первого раздела;
    • второй лист;
    • приложения 1 и 2 ко второй странице.
    • Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременную подачу декларации по итогам календарного года предусмотрен административный штраф в размере 1000 рублей.

    Proudly powered by WordPress