Центр юридических услуг

Все о ваших правах

Взносы превышают налог усн

Рассмотрим подробнее, как рассчитывается «упрощенный» налог при убыточной деятельности, если расходы превышают доходы при УСН с «доходно-расходным» объектом.

(80 000 + 60 000 + 70 000) — (65 000 + 85 000 + 70 000).

ИП на УСН 15% в течение года работал следующим образом:

Для зачета авансов в счет минимального налога достаточно заполнить декларацию по УСН. В ней уже предусмотрен зачет уплаченных авансов в счет минимального налога за тот же период. Раньше для зачета требовалось подать заявление в ИФНС, но не факт что решение налоговиков было бы положительным.

Платить ли налог, если расходы превышают доходы при УСН

Но совсем ничего не платить в бюджет не получится, это возможно только в одном случае – если доходов не было совсем. А если в течение года хоть какой-то доход был получен, то он должен облагаться минимальным налогом (п.6 ст. 346.18 НК РФ).

Если бы расходы ИП за год были меньше, чем доходы и составили, к примеру, 240 000 рублей, то общий налог по ставке 15 % был бы ниже суммы минимального налога:

Сумму разницы между «упрощенным» налогом и минимальным можно перенести «на будущее», то есть включить в расходы следующего налогового периода согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Каждый квартал, до 25 числа следующего за ним месяца, упрощенцы должны уплачивать в бюджет авансовые платежи по «упрощенному» налогу (п.4 ст. 346.21 НК РФ). Если по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев был получен положительный результат, то аванс рассчитывается в обычном порядке: доход за минусом расходов умножается на ставку 15%. Получив убыток, авансовые платежи рассчитывать не нужно.

В бюджет по итогам года нужно уплатить 2500 рублей.

Сумма начисленного минимального налога за год составила 2500 рублей, а с учетом авансовых платежей доплатить в бюджет нужно 250 рублей.

По сути, минимальный налог – это минимальный размер единого налога при УСН. Чтобы его рассчитать, весь доход, полученный за год нужно умножить на 1%. Расходы в расчет при этом не принимаются.

И в этом случае все равно придется уплатить в бюджет 1% от дохода – 2500 рублей.

Взносы в ПФР гарантируют накопление будущей пенсии за сотрудником. Уплата взносов обеспечит данного работника некоторой ежемесячной суммой по достижении пенсионного возраста. Оплата в Фонд ОМС позволяет персоналу воспользоваться бесплатными медицинскими услугами, а ФСС делает возможным оплату больничных листов и освобождение от деятельности на время ухода за ребёнком.

При наличии персонала в фирме можно уменьшить сумму налога только на 50%. В уменьшении налога участвуют как взносы ИП «за себя», так и за наемных работников. Этот вариант расчета применим только к системе «Доходы».

Первый вариант выгоден, если ваши расходы минимальны. В таком случае со всего полученного дохода потребуется уплатить лишь 6% в качестве налогового платежа в бюджет. Если в вашей деятельности расходы составляют хотя бы 2/3 от доходов, то есть смысл перейти на УСН «Доходы — расходы». В этом случае с полученной разницы вы уплатите 15%.

Если ваши доходы за год не превысили 300 000 рублей, то в Пенсионный Фонд вы только заплатите 26 545 рублей, а в медицинский – 5 840 рублей.

Страховые взносы ИП на УСН в 2018 году — когда и сколько платить, как уменьшить налог

Главная выгода от использования УСН – вы освобождаетесь от уплаты трёх налогов:

Если в течение своей деятельности в отчётный год ИП вносит авансовые платежи по страховым взносам, то до 31 декабря он должен будет оплатить оставшуюся сумму – разницу между фиксированной и внесенными авансами.

Если же, кроме владельца в ИП никто не трудоустроен, то платить взносы необходимо лишь за одно физическое лицо. Так как ИП сам себе работодатель и не трудится по найму, то и обеспечить себя пенсией или медицинской страховкой он обязан за счёт собственных средств. Неуплата взносов карается по закону суммами, равными от 20 до 40% (в случае, если будет доказан факт умышленно совершенных действий) от размера просроченных платежей.

Рассмотрим пример с ИП на УСН «Доходы — расходы».

  • 6% с полученного дохода;
  • 15% с разницы между полученными доходами и понесёнными затратами.
  • На законодательном уровне сроки уплаты взносов во внебюджетные фонды строго регламентированы. За их невыполнение ИП несёт ответственность.

    11 мая 4732 0 Автор: Как зарабатывать.ру 4732 0

    Итого за год вам необходимо внести на счёт налоговой фиксированных страховых взносов на сумму 32 385 рублей. Если же доходы вашего бизнеса за отчётный год превысили отметку в 300 000 рублей, то необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим доходом и фиксированной суммой в 300 000 рублей. В данном случае формула для расчёта платежей будет следующей: 26 545 + 1% (СД — 300 000 рублей), где СД — сумма вашего фактического дохода.

  • Лимит сотрудников и предельного дохода
  • При переходе на упрощенку налогоплательщик самостоятельно выбирает объект н/о и не может его сменить до конца года.

    Примечание: перечень льготируемых видов деятельности, в отношении которых ИП может не платить налог, утверждается законом субъекта РФ.

    • Уплата аванса или налога осуществляется исходя из наличия налогооблагаемой базы (доходов или разницы между доходами и расходами);
    • Применение на всей территории РФ, в отношении практических всех видов деятельности;
    • Если на ОСНО ни количество сотрудников, ни размер прибыль роли не играют, то применение УСН возможно при годовом доходе не более 150 млн.руб. и численности сотрудников не более 100 человек. Однако, на патенте, ограничение по численности еще более жесткое – не более 10 человек.

      Налог платится по фактической прибыли и, соответственно, если доходов нет вообще, то налог платить не нужно, в отличие от ЕНВД, где налог платится по вмененному доходу или патента, который приобретается также исходя из вмененного, а не фактического дохода.

      Особенно, различие по стоимости патента или налога на вмененке, по сравнению с УСНО, заметно в отдаленных регионах РФ.

      Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2018 году

      Применение УСН «Доходы» выгодно случае, если расходы не превышают 65% от общей размера доходов. Это актуально при оказании услуг населению, реализации продукции собственного производства, сдачи в аренду помещений и транспорта и иных видов деятельности, где затраты составляют относительно небольшой процент от доходов.

      УСНО применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, если он не совмещает ее с ЕНВД или Патентом.

      УСН можно совмещать только с ЕНВД или ПСН. Ни с ОСНО, ни с ЕСХН данный режим н/о совмещать нельзя.

      Не могут применять упрощенку налогоплательщики:

      Строка 030 : (доход за 1 квартал) * 6% — (взносы, уплаченные в 1 квартале, но не более чем доход за квартал *6%)

      Строка 280 : сумма уплаченных в течение отчетного года фиксированных страховых взносов, сумма не должна превышать сумму по строке 260

      Как заполнить раздел 1 декларации по УСН, если сумма уплаченных взносов превышает сумму начисленного налога

      Строка 210 : сумма доходов, полученная за налоговый период ( год ), она должна соответствовать доходам в КДиР.

      Строка 040 : (доход за 1 полугодие )* 6% — (взносы, уплаченные в 1 полугодии, но не более чем доход за полугодие *6%)

      Строки 010 и 020 заполните по своим данным

      Строка 050 : (доход за 9 месяцев) * 6% — (взносы, уплаченные в течение 9 месяцев, но не более чем доход за 9 мес *6%)

      Алгоритм заполнения декларации УСН 6% для ИП, не производивших выплаты физлицам.

      если сумма уплаченных взносов больше, чем доход 6%, то ставится ноль

      Пример: Начислен налоги (6%) за первый квартал 6264руб., фиксированные взносы не уплачены, понятно, что по строке 030 я и поставлю 6264руб., а за полугодие начислен налог- 11715руб.(6264+5451), а фиксированные взносы уплачены в размере 8119руб., за девять месяцев начислен налог 22537руб(6264+5451+10822)-фиксированные взносы уплачены в размере 8916, всего за год начислен налог 34719руб, а фиксированные взносы за 2013г уплачены в размере 35664руб.66коп. Совсем запуталась. Помогите пожалуйста , заранее благодарна всем.

      Максимальный размер страховых взносов в ПФР — 187200 руб. в 2017 году (исходя из 8 МРОТ). Если у вас по расчетам выходит больше, то платите только максимум.

    • если выплаты физлицам не производятся (проще говоря, работников нет), то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов (как фиксированной части, так и начисленных с доходов свыше 300 тыс. руб.) до 100% (п.3.1 ст.346.21 НК).
    • производятся выплаты физлицам (есть работники): единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшить на уплаченные взносы за ИП, страховые взносы, начисленные и уплаченные за работников, выплаченные пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет работодателя (ИП). Максимум можно уменьшить на 50%.
    • Страховые взносы ИП на УСН за себя в 2017 году рассчитывают по формулам:

      Тогда авансовые платежи по налогу производились бы в полном объеме, без уменьшения:

      Давайте посмотрим на конкретном примере, как производится уменьшение налога по УСН на страховые взносы. ИП Сумкина занимается розничной торговлей китайскими чемоданами через интернет-магазин, находится на УСН с объектом «доходы». Работников нет.

      Итого расходы 2017 года: 1 300 000 + 27990 + 10 000 = 1 337 990 руб.

      Закончился год, подведены итоги по доходам за год, и в январе Сумкина доплатила оставшиеся страховые взносы в ПФР:

      Как платились авансовые платежи и налог по итогам года:

      2) Страховые взносы в ПФР с величины доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год

      Страховые взносы ИП на УСН за себя в 2017 году

      Страховые взносы ИП на УСН платит: фиксированную часть — не позднее 31 декабря отчетного года, с превышения – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Уплата производится на реквизиты вашей ИФНС.

      Часть этой суммы взносов — 10 000 руб. предприниматель успел заплатить до окончания 2017 года — в декабре. Остаток в размере 5000 руб. он доплатил не позднее 1 апреля 2018 года.

      В последние годы стало необыкновенно модно презрительно относится к работе «на дядю», и многие выбирают ниву свободного предпринимательства. Зачастую при этом новоиспеченные бизнесмены не отдают себе отчет, что теперь в их обязанности, кроме непосредственно поддержания и развития бизнеса, входит и другая – быть самому себе страхователем, а значит, уплачивать страховые взносы на собственную будущую пенсию и медицинское обслуживание.

      Читатель может справедливо спросить: “А можно ли сделать вычет из налога по УСН дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год? Как учесть 12000 из вашего примера?”

      Подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи, чтобы не пропустить новые статьи и обучающие материалы для ИП.

      Полный список можно изучить на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

      Да, можно вычесть этот дополнительный взнос из налога по УСН. Правда, здесь один нюанс.

      Какие налоги и взносы платит ИП без сотрудников на УСН в 2017 году? Схема конкретные примеры

      Налог по УСН платится в течении года, со строго установленными сроками:

    • Если Вы платили 1% в течении 2017 года, то его можно вычитать только из налога по УСН за 2017 год. Так делают многие ИП, которые не ждут завершения календарного года.
    • Если Вы платите 1% после завершения 2017 года, то этот взнос можно будет вычесть из налога по УСН уже за 2018 год. Это очень важно! Кстати, этот платеж нужно будет полностью заплатить до 1 апреля 2018 года.
    • За первый квартал с 1-го апреля по 25 апреля 2017 года
    • За 6 месяцев с 1-го июля по 25 июля 2017 года
    • За 9 месяцев с 1-го октября по 25 октября 2017 года
    • За 12 месяцев с 1-го января до 30 апреля 2018 года, до сдачи налоговой декларации по УСН.
    • 1. Обязательный взнос на пенсионное страхование: 23400 руб.

      Ип зарегистрировано 2 октября 2017, деятельность не велась, куда и что платить надо?

      И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

      Кроме этого, если ИП получил доход более, чем 300 000 рублей в год, то он обязан заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

      1. за 1 квартал 2017 года: с 01.01.2017 до 31.03.2017
      2. За 2 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.06.2017
      3. За 3 квартал 2017 года: с 01.04.2017 до 30.09.2017
      4. За 4 квартал 2017 года: с 01.10.2017 по 31.12.2017
      5. В отношении наемных работников ИП в обязательном порядке уплачивают взносы в ПФР, в ФФОМС, в ФСС (на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы «на травматизм»). Тарифы страховых взносов в пользу физических лиц, установлены статьей 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

        При применении ЕНВД отражение фиксированных страховых взносов в бухгалтерском учете выполняется только в конце года регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП.

        В Примере 2 выручка от реализации услуг в рамках УСН была отражена в программе документами Реализация (акт, накладная) с видом операции Услуги (раздел Покупки), а поступление денежных средств от покупателей — документами Поступление наличных с видом операции Оплата от покупателя.

        Как ИП учитывать страховые взносы при совмещении налоговых режимов в «1С: Бухгалтерии 8»

        Напоминаем, что выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается доходом от реализации для целей исчисления налога, уплачиваемого при УСН, а датой получения доходов признается день поступления денежных средств, а также день оплаты налогоплательщику иным способом — кассовый метод (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

        Изменим условия Примера 2 и посмотрим, как учитываются расходы у предпринимателя, использующего труд наемных работников, при совмещении режимов.

        Записи, введенные в указанные регистры в марте 2016 года, свидетельствуют о том, что уплаченные страховые взносы уменьшают налог УСН, но не ЕНВД. Такой же результат показывают сформированные за I квартал Справка-расчет расходов, уменьшающих налог УСН и Справка-расчет расходов, уменьшающих ЕНВД. В настоящее время так работает программа в соответствии с принятым проектным решением: при совмещении УСН и ЕНВД автоматически уменьшается только налог при УСН.

      6. Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
      7. Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения.
      8. В письме от 20.05.2015 № 03-11-11/28956 Минфин России дополнительно разъясняет эту позицию, согласно которой индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников:

        ИП Иванов И.И. оказывает услуги по ремонту компьютерной техники, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Кроме этого, ИП Иванов И.И. реализует физическим лицам комплектующие для компьютеров через розничный магазин и является плательщиком ЕНВД.

        * Напоминаем, что с 1 июля 2016 года МРОТ составляет 7 500 руб. (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). В решениях «1С:Предприятие 8» новое значение МРОТ поддерживается с выходом очередных обновлений. О сроках см. в «Мониторинге изменений законодательства» .

      9. не может уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере;
      10. имеет право уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением «УСН доходы», на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ и уплаченных как за работников, так и за себя, одновременно, но не более чем на 50 процентов.
      11. Обращаем внимание, что Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ внесена поправка в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. С 1 января 2017 года ИП, применяющие ЕНВД и использующие наемный труд, смогут уменьшать единый налог (с ограничением в 50 процентов) на фиксированные страховые взносы, уплаченные за себя. Таким образом, со следующего года налогоплательщики-предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы», и уплачивающие ЕНВД будут в равных условиях.

    Proudly powered by WordPress