Центр юридических услуг

Все о ваших правах

Учет расчетов по налогам и сборамшпаргалка

Д91.2 К68 суб «Расчеты по НДС» — начислен НДС, причитающийся к получ. от пок-лей за проданные им ОС, НМА, матер., др. им-во, неявляющ. для орг-и обычным видом деят-ти (например, однократная сдача в аренду ОС).

3. Передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету, при исчислении налога на доходы организации, в том числе амортизационные отчисления.

б) сбор за польз-е объектами жив. мира:Д97 К68

При реализации товаров (работ, услуг) по разным налоговым ставкам налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставках налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.

Если орг. опред. выр. по оплате, начисление НДС отраж. на 76 «Расч. с разн. Д-ами и К-ми» суб «Расч. по неоплач-му НДС»

Налоговая база определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) исходя из применяемых цен, тарифов, без включения в них НДС и налога с продаж. При исчислении налоговой базы по товарам и сырью, с которых взимаются акцизы, в неё включается сумма акцизов.

если она покупает т.,р.,у.,с. на тер. РФ у иностр. предпр., кот. не сост. на налог.учете в РФ;

1) ежемесячно исходя от величины фактической реализации товаров (работ, услуг) за истекший календарный месяц не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

ВОПРОС 2. Общие правила отражения в учете расчетов с бюджетом по налогам и сборам определены в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности (утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 №94н.

Для расчетов орг. с бюджетом по налогам и сборам предназ. сч 68 «Расчеты по НиС». Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям в коррес-ции с 99 на сумму налога на прибыль, с 70 «Расчеты с перс. по ОТ» — на сумму подоход. Н и т.д.). По Д отраж. суммы, перечисленные в бюджет, суммы НДС, списанные с 19 «НДС по приобр. Цен-тям». Аналитический учет по 68 ведется по видам налогов.

1. Налог на прибыль происх. в два этапа. Начисляется налог на приб, а затем корректир-ся сумма налога, отраженная в налоговом учете.

Вопрос 2

НК РФ определяет два случая, когда орг. должна заплатить НДС :

Д10 К15 = 1000; Д15 К60 = 1100. С-до на Сч 15 = 100. Далее: Д16 К15 =100 и Д20 К16 = 100 и Д20 К10 = 1000. Итоговое с-до на Сч 20 = 1100.

69-1 «Расчеты по социальному страхованию»

Служит для обобщении информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запчастей, инвентаря и т.д.

— отражаются материалы при их принятии к бухучету вне зависимости от того, оплачены они или нет: Д10 К60 (на Сч 10 относится стоимость материальных ценностей без налога, а сумма налога относится на Сч 19)

10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»

в) фонд обязательного страхования 3,6% (К 69-3)

10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону»

Следовательно, на Сч 15 может появиться разница между учетной ценой и фактической себестоимостью. Чтобы закрыть разницу с Сч 15 (К) ее относят в Сч 16 (Д) «Отклонение в стоимости». Далее эту сумму можно списать на Сч 20. Следовательно, фактическая себестоимость формируется на калькуляционном счете 20.

приходный ордер М-4(для учета материалов, поступивших от поставщика или из переработки; составляется материально-ответственным лицом в день поступления ценностей на склад)

б) по проводке Д10 К15 отражается стоимость материалов по учетной цене

Учет расчетов по налогам и сборамшпаргалка

— организация начислила за отчетный период з/п работникам в размере 100 000 руб. Тогда отчисления составят:

Реестры составляются отдельно по приходу и расходу в разрезе каждого склада. По данным реестров и приложенных к ним документов бухгалтерия составляет накопительные ведомости по приходу и расходу материалов за месяц.

3. Начисление НДС по проданной продукции по моменту отгрузки от­ражается записью:

15. Бухгалтерская запись Д 26 — К 76 означает:

10. Перечисление налога на прибыль в бюджет отражается записью:

4. Списание сумм НДС, уплаченных при приобретении материальных ценностей, отражается записью:

13. Начисление налога на пользователей автомобильных дорог отража­ется записью:

6. Запись Д 19 «НДС по приобретенным ценностям», субсчет «Акци­зы по оплаченным материальным ценностям» — К 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» означает:

11. Начисление налога на имущество отражается записью:

12. Перечисление в бюджет налога на имущество отражается записью:

в) начисление бюджету суммы акцизов по произведенной подакциз­ной продукции;

б) списание фактической себестоимости подакцизных товаров, про­изводимых и используемых для выпуска неподакцизных товаров;

1. НДС, уплаченный при покупке материальных ценностей, отража­ется по дебету счета:

7. Бухгалтерская запись Д 90 — К 68, субсчет «Расчеты по акцизам» означает сумму:

Начисленная сумма штрафных санкций за несвоевременную или неполную уплату налогов и сборов отражается:

Суммы НДС, фактически полученные (подлежащие получению) от покупателей за проданные им товары, продукцию и отражаемые по кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по НДС», уменьшаются на суммы налога по приобретенным (оприходованным) ценностям, учитываемым по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»:

3. Доходов, выплачиваемых физическим и юридическим лицам, — НДФЛ, НДС и налог на доходы, уплачиваемые за счет средств, перечисляемых иностранным юридическим лицам. Такие налоги отражаются по дебету счетов учета расчетов. Например, удержание НДФЛ отражается в учете:

2. Финансовых результатов деятельности организации. Например, налог на имущество предприятий, водный налог, госпошлина при рассмотрении дела в суде.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»(активно-пассивный) предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам, уплачиваемым непосредственно организацией, и налогам с персонала этой организации.

1. Расходов на производство (расходов на продажу). Например, земельный налог, налог на имущество предприятий, транспортный налог, налог на добычу полезных ископаемых. В учете производится запись:

Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов регулируется законодательными и другими нормативными актами.

Учет расчетов по налогам и сборам

Налог на прибыль организаций, причитающийся к уплате в бюджет, отражается в бухгалтерском учете записью: Д 99 К 68.

Примечание: налог на имущество предприятий может отражаться в учете либо на счетах учета затрат, либо на счете 91.

Фактическое перечисление в бюджет налогов и сборов отражается:

Начисление налогов и сборов, причитающихся в соответствии с налоговыми декларациями (расчетами) организации к уплате в бюджет, отражается по кредиту соответствующих субсчетов счета 68 и может производиться за счет:

Аналитический учет ведется по видам налогов.

В соответствии с Особенной частью Налогового Кодекса РБ из выручки уплачиваются:

Плательщиками налога на прибыль признаются организации.

Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признается календарный год.

Уплата налога при реализации товаров производится нарастающим итогом с начала года по окончании каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров.

— здания, сооружения и передаточные устройства сверхнормативного незавершенного строительства плательщиков-организаций.

Факт уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров на территорию РБ подтверждается налоговым и таможенным органами.

Объектом платы за землю является площадь земельного участка, выраженная в гектарах. Налоговая база земельного налога определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка либо площади земельного участка. Налоговая база земельного налога определяется на 1 января календарного года, за который производится исчисление налога, в отношении земельного участка, предоставленного для одной цели, – в размере его кадастровой стоимости.

За превышение установленных лимитов добычи природных ресурсов налог взимается в десятикратном размере установленной ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов.

Налоговая база налога за добычу природных ресурсов, за исключением соли калийной, определяется как фактический объем добываемых (изымаемых) природных ресурсов.

Объектами налогообложения экологическим налогом признаются:

Аналитический и синтетический учет по счету 68 ведется в журнале-ордере №8 по видам налогов и платежей или в соответствующей машинограмме.

2. ввозимые на территорию РБ подакцизные товары;

Proudly powered by WordPress