Центр юридических услуг

Все о ваших правах

Ставка налога на прибыль россия

Федеральный закон от 18 июля 2017 №166-ФЗ внес изменения в список необлагаемых доходов, перечисленных в Налоговом кодексе:

Льготные ставки на Дальнем Востоке налога на прибыль будут способствовать развитию туризма в этом регионе, который стал одним из лидеров среди направлений внутреннего туризма. Дальний Восток посещает большое количество иностранных гостей, которые приносят российской экономике несколько миллиардов долларов ежегодно.

  • доходы от реализации (услуг и продукции) признаются по дате отгрузки;
  • от продажи недвижимости и получения дивидендов в виде такого имущества доходы учитываются по сроку акта приема;
  • датой реализации ценных бумаг считается момент прекращения обязательств путем оплаты или зачета встречных требований;
  • по дате прихода денег на счет признаются дивиденды от участия, безвозмездно полученные средства, прочие аналогичные поступления;
  • Основным критерием для кассового метода является средняя сумма выручки. Она берется в расчет за четыре предыдущих квартала и не должна быть выше одного миллиона рублей. Ограничение не касаются участников проекта «Сколково». Данный метод также имеют право применять не все фирмы, основным исключением являются кредитные организации.

    Если условие о размере выручки нарушено, то нужно перейти на учет по методу начисления. Осуществить его нужно с начала периода, в котором такое превышение допущено.

    Дата получения дохода – это день получения имущества, прав на него, поступления наличной выручки в кассу, денег на счет фирмы. Для субсидий помимо даты есть условие о признании расходов, которые понесены за счет целевых средств, в аналогичном периоде. Если ограничение не соблюдено, то субсидии признаются не равномерно, а единовременно в периоде, когда нарушение допущено.

  • последний день периода используется в основном для доходов от предоставления в аренду имущества, при отсутствии акта приема для платежей по лицензиям за пользование интеллектуальной собственностью, для сумм восстановленных резервов, доходов доверительного управления и участия в товариществе, положительных курсовых разниц, доходов по займам (суммы учитываются ежемесячно);
  • полученные штрафы, пени, прочие санкции учитываются на дату вступления решения суда в законную силу;
  • целевые средства учитываются на дату нарушения порядка их использования;
  • материалы при списании и разборке амортизируемого имущества признаются на дату акта ликвидации;
  • субсидии учитываются как и в кассовом методе.
  • Это позволит добиться сбалансированности социального и экономического развития отстающих территорий и сократить уровень дифференциации, которая возникла по многим причинам: внешние санкции, нестабильность рынка природных ископаемых, от продажи которых наша экономика получает большую часть бюджетных поступлений. Все это потребовало срочного перенаправления внутренних экономических ресурсов.

    Федеральным законом от 18 июля 2017 №169-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс. Расширен перечень расходов:

    Минфин РФ также предлагает дать регионам преимущественное право снижать ставку налога на прибыль предприятиям с годовой выручкой 150-500 миллионов рублей. Это позволит субъектам, заинтересованным в развитии у себя малого, среднего предпринимательства, поднять экономику за счет налоговых поступлений от малого бизнеса и увеличить инвестиционную привлекательность региона.

    Увеличение налога на прибыль, остающегося в распоряжении регионов будет достигнуто путем совершенствования механизмов распределения средств федерального бюджета среди региональных, выделения дотаций с целью выравнивания обеспеченности бюджета субъектов РФ.

    Все это повлияет на размер налога, ведь его исчисление зависит напрямую от финансового результата, который получили компании. А он представляет собой разницу, которую считают, вычитая расходы из доходов. Она и является объектом налогообложения. Данные правила налогообложения определены главой 25 Налогового кодекса.

    Штрафы и пени за нарушение российскими организациями, государственными органами и (или) исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств

    Дивиденды, полученные российскими организациями при иных обстоятельствах (не поименованных в подп . 1 п. 3 ст. 284 НК РФ )

    • доля участия (вклад) – не менее 50%;
    • непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней
    • Ставки налога на прибыль в 2017-2018 году

      Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

      Получение иностранными организациями дохода, не связанного с деятельностью в России через постоянные представительства

      Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций

      Доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года

      Доход в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, эмитированным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III, эмитированных в целях обеспечения условий, необходимых для урегулирования внутреннего валютного долга бывшего СССР, внутреннего и внешнего валютного долга России

      При выплате дивидендов из прибыли, полученной за периоды до 2010 года, применяется налоговая ставка 20 процентов ( письмо Минфина России от 26 июня 2012 г. № 03-03-06/1/321 ).

      Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности

      Это следует из положений пункта 3 статьи 284.1 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 21 сентября 2011 г. № 03-03-06/1/580 .

      Для частных предпринимателей расчет ставки зависит от того, какой именно ими используется режим налогообложения. При общей системе данный налог представляет собой НДФЛ, имеющий ставку 13%.

      За счет введения нового ОКОФ нужно не только использовать новые коды, но еще и вносить изменения в амортизационные группы для определенных основных средств, что в свою очередь, приведет к изменениям срока полезного использования. При этом компаниям не нужно проводить пересчет нормы амортизации, даже если их основное средство после обновления законодательства теперь относится к другой амортизационной группе.

      Существует достаточно большое количество различных особенностей, которые были внесены новым законодательством и которые привели к изменениям ранее принятых норм расчета налоговых выплат.

    • доход, полученный в виде дивидендов от отечественных или зарубежных компаний, облагается налогом 13%;
    • доход, полученный за счет реализации ценных бумаг, выпущенных ранее 2007 года, облагается налогом 9%;
    • доход, полученный за счет реализации ценных бумаг, выпущенных позднее 2007 года, облагается налогом 15%;
    • доход, полученный за счет общеобразовательных или же медицинских мероприятий, не облагается налогом.
    • Для юридических лиц, помимо стандартной налоговой ставки в размере 20% также предусматривается несколько льготных, таких как:

      Размер ставки налога на прибыль в 2018 году

      Перечень признаков налогоплательщика дополняется новым кодом 6, предназначенным для резидентов территорий, которые указываются как регионы с опережающим социально-экономическим развитием.

      При использовании патентной и упрощенной систем или ЕНВД оплата налога на прибыль по-прежнему не предусматривается, и в частности, такое же правило распространяется и на случаи совмещения. Точно так же от налога на прибыль освобождаются и те предприниматели, которые решили совместить в своей работе несколько режимов.

      Также перетерпели изменения те критерии, по которым признается задолженность отечественных компанией контролируемой, и проценты по которой, соответственно, подлежат нормированию для налогообложения. По причине этого общее количество ситуаций, при которых те или иные долги могут признаваться контролируемыми, значительно расширяется.

      Также была принята новая форма декларации, в которой были добавлены новые листы. Эти листы обязательны к исполнению только в процессе проведения тех или иных операций, и в частности, лист 08 оформляется при проведении сделок с взаимосвязанными контрагентами, в то время как 09 нужно заполнять, если налогоплательщик имеет статус контролирующего лица иностранных организаций.

      Но это только одна из особенностей, которые нужно учитывать, когда рассчитывается ставка налога на прибыль в 2018 году.

      Также был принят новый классификатор, который начал действовать с 1 января 2018 года и в соответствии с ним все компании определяют амортизационные группы, а также определенные сроки амортизации для основных средств.

      Начиная с 2018 года, расчет суммы контролируемых долгов должен рассчитываться в соответствии с совокупностью всех обязательств плательщика, имеющих аналогичные признаки.

      Кроме того, с 2018 года начнет свою работу программа по развитию экономических перспектив Дальнего Востока. Она призвана предоставить налоговые каникулы всем юридическим лицам, которые заняты возведением в регионе объектов внешней инфраструктуры.

      Планируется, что эта система принесет государству более 2,5 триллионов рублей в виде дополнительного финансового ресурса, всего за пару лет своего функционирования.

      При таком методе финансовые средства составляющие расходы или доходы компании фиксируются по мере своего возникновения и не привязываются к фактическому показателю уплаты или получению денежных сумм.

      Налог на прибыль – один из основных финансовых инструментов наполнения бюджета за счет коммерческой деятельности юридических лиц. Данный сбор входит в перечень прямых налогов. Взымается он в виде процента от прибыли из организаций, занимающихся хозяйственной деятельностью.

      Главной причиной оптимизации системы налоговых сборов является возникший вследствие экономического кризиса дефицит финансовых ресурсов и несбалансированность бюджетов на уровне регионов. Спровоцировало такую тенденцию целый ряд факторов, от внешних санкций, до нестабильности рынков природных богатств, от продажи которых экономика России и черпает «львиную долю» своих поступлений.

      Согласно действующему налоговому кодексу, имеются два метода определения дохода, который облагается этим финансовым сбором.

      Министерство финансов решило бороться с возникшими вызовами при помощи увеличения налоговой нагрузки на население. Так, по утверждению правительства, поднятие ключевых налоговых ставок на 1 % позволит обеспечить значительные поступления, как в федеральную казну, так и в бюджеты регионов.

      Эта инициатива является частью общегосударственной программы по совершенствованию механизмов диверсификации направляемых финансовых ресурсов с центральной казны в регионы. Оптимизация денежных потоков от налоговых взысканий вместе с новой программой дотаций позволит сбалансировать бюджеты всех уровней.

      Ожидается, что будущий 2018 год, принесет с собой множество изменений. Особенно ощутимые новшества коснутся системы налогообложения, как на региональном, так и на федеральном уровне. По замыслам правительства, планируется дифференцировать ставки бюджетных сборов, а также внедрить программы дотаций и компенсаций для поддержания самых незащищенных игроков в системе хозяйственной деятельности.

      Таким образом, федеральная казна получит дополнительный ресурс в виде новых денежных поступлений и сможет использовать его для поддержки наименее обеспеченных государственных провинций.

      Налог на прибыль в 2018 году: изменения в системе налогообложения России

      Отдельные граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, не привлекаются к уплате данного финансового сбора. Помимо этого от налога на прибыль могут освобождаться субъекты хозяйствования, перешедшие на специальные режимы налогообложения.

      Непосредственными плательщиками прибыльного налога являются все коммерческие юридические лица, резиденты или нерезиденты России, осуществляющие свою деятельность на территории нашего государства.

      Существует две методики расчета того, какой налог на прибыль в России необходимо платить ФНС:

      В зависимости от типа вашего предприятия вы можете выбрать квартальные или ежемесячные платежи. Первые считаются более эффективными поскольку позволяют сократить количество подаваемых в ФНС документов, а также сразу учесть прибыль и расходы за три месяца. С другой стороны, выделены несколько категорий компаний, которые могут вносить платежи исключительно поквартально. Сюда относятся:

    • Полученные по договорам залоги или задатки;
    • Взносы в основной уставной капитал фирмы или вклады в товарищество;
    • Суммы НДС;
    • Субсидии из государственного бюджета;
    • Гарантийные взносы по договорам;
    • Доходы от инвестирования имеющихся пенсионных накоплений;
    • Положительная разница при переоценке ценных бумаг, драгоценных камней.

    Не вычитаются (определяется по ст. 270 НК РФ) такие виды расходов, как начисление дивидендов, уплата пени и штрафов, взносы в уставной капитал, платежи в негосударственные пенсионные программы, гарантийные взносы, безвозмездно переданное имущество, оплата дополнительных отпусков, надбавок к пенсии, оплата проезда и питания сотрудникам, компенсации.

    В ряде случаев, принятых как нарушение на законодательном уровне, налоговыми службами на вас могут быть наложены соответствующие штрафы. Они распространяются на следующие ситуации:

  • Кассовый или фактический — согласно этому методу доходы и расходы предприятия определяются на основе фактического проведения финансовой операции. При этом выполнением условия является встречное снятие обязательств со второй стороны сделки. Это значит, что выплаченные авансы не могут быть внесены в расходы до фактической поставки и полной выплаты. Согласно законодательству, этот способ могут применять компании, суммарная годовая выручка (за предшествующие 4 квартала) которых составляет менее одного миллиона рублей.
  • Начисления — предполагает использование при подсчете доходов и расходов даты начала действия заключенного контракта. При этом фактическое поступление или перечисление средств не имеет значения. Таким образом, если товар или услуги были поставлены в отчетном периоде, а оплата еще не поступила, ожидаемая прибыль все равно входит в налоговую базу.
  • В 2018 году форму декларации можно получить на сайте налоговой службы. В ее состав входят:

    В отношении определения расходов в 2018 году налог на прибыль компании в России претерпел некоторое изменение, которое следует учитывать:

    Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются исходя из налога на прибыль, рассчитанного по предыдущему периоду. При этом общий налог за предшествующий квартал делится на три равных платежа.

  • компании, работающие по ЕНВД;
  • сельхозпредприятия, уплачивающие ЕСХН;
  • ИП и ООО, перешедшие на УСН;
  • компании, ведущие деятельность в категории азартных игр и уплачивающие соответствующий налог на игорный бизнес;
  • компании стартапы, работающие в сфере исследований, инновационных разработок и последующей коммерциализации их результатов, зарегистрированные в рамках проекта «Сколково».
  • Налог на прибыль в России 2018

    С другой стороны, существуют определенные категории компаний и предпринимателей, доход которых не облагается этим типом налога. В их число входят следующие организации:

    Законодательно налогом на прибыль, как правило, облагаются все юридические, а также предприниматели физические лица (ИП), работающие по ОСН. При этом он распространяется как на российские компании, так и на иностранные предприятия, работающие на территории РФ и фактически получающие свою прибыль за счет российского рынка.

    Proudly powered by WordPress