Центр юридических услуг

Все о ваших правах

Сколько стоит патент на розничную торговлю в московской области

Таким образом, до 25 марта предприниматель должен перечислить в бюджет 24 000 руб. (15 000 + 9000).

Сумма НДФЛ, подлежащая уплате за налоговый период, в котором ИП утратил право на применение патентной системы, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

В соответствии со ст. 1 Закона г. Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 «О патентной системе налогообложения» для вида предпринимательской деятельности «сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности» установлен потенциально возможный к получению годовой доход в 1 000 000 руб. на один обособленный объект.

Таким образом, если ИП получил патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте.

600 000 руб. – 100 000 руб. = 500 000 руб. (налогооблагаемая база)

В п. 1 ст. 346.48 НК РФ указано, что налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ.

Одновременно обращаем внимание, что п. 8 ст. 346.45 НК РФ не предусмотрено ограничение для перехода в течение календарного года на патентную систему налогообложения индивидуальных предпринимателей, которые утратили право на применение данного специального налогового режима в течение календарного года, зарегистрировали прекращение деятельности в качестве ИП и вновь зарегистрировались в этом календарном году в качестве ИП (письмо Минфина России от от 23 мая 2013 г. № 03-11-12/18502).

Для Москвы потенциально возможный доход за один календарный год для дизайнера интерьера равен 600 000 руб. (закон г. Москвы от 31 октября 2012 г № 53 «О патентной системе налогообложения»). Таким образом, 6% от 600 000 руб. = 36 000 руб.

  • оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (пп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (пп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • оказания услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (пп. 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
  • оказания услуг по перевозке грузов водным транспортом (пп. 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
  • Условно оставляем прежнюю величину дохода за один календарный год 600 000 руб.

    Девять типичных ситуаций

    Налоговая ставка = 6% от дохода или 15 % от чистой прибыли (доходы – расходы)

    ИП планирует в 2013 году продавать товары через вендинговые автоматы в Москве и перейти по этому виду деятельности на патентную систему налогообложения (напомним, что вендинг – это продажа товаров и услуг с помощью автоматизированных систем (торговых автоматов), например, кофейные автоматы, снековые автоматы, массажные кресла и т. п.). Нужно ли получать отдельный патент на каждый вендинговый автомат?

    Стоимость патента величина расчетная, в Москве и Московской области она зависит не только от площади помещения, в котором идет торговля. На размер предполагаемого годового дохода влияет факт наличия и количество наемных работников, указанных в заявлении. В качестве образца, разбег налоговой базы для торговой точки до 50 квадратов может составить 194 780 – 1 472 305 рублей, а соответственно и стоимость будет варьироваться в пределах 11 687 – 88 338 рублей за год.

    Начиная с 2016, список позволенных видов занятия на патентной системе налогообложения заметно расширился. Теперь обратиться с заявлением в ФНС и начать применять ее могут те, кто предоставляет услуги:

    В 2015 было принято решение, что вновь зарегистрированные субъекты предпринимательской деятельности, избравшие сразу патентную систему налогообложения, могут рассчитывать на налоговые каникулы в продолжение двух лет до конца 2018 года. В число счастливчиков, для которых стоимость налогообложения будет нулевая, вошли предприниматели, оказывающие бытовые услуги и грузоперевозчики.

    Иногда налогообложение на ПСН бывает предпочтительнее, чем упрощенная система налогообложения, но бывает, что выгодно одновременное использование патента и УСНа.

    Правильно рассчитать и вовремя оплатить патент – залог спокойной работы ИП в следующем году. Поэтому рассмотрим цифры, относящиеся к наиболее распространенным видам деятельности.

    Стоит обратить внимание на правильность занесения в бланк собственных данных, адреса проживания, места, где планируется осуществлять деятельность, перечня видов деятельности, а также вписать количество работающих, сведения о количестве автомобилей и сдаваемых в аренду площадях.

    Главное, обратиться за информацией о размере налоговой базы нужно именно в ту инспекцию, на территории которой будет производиться деятельность.

    Какие виды деятельности попадают под патент в 2017 для ИП

  • Подать заявление о желании перейти на эту систему налогообложения не позднее, чем за 10 дней до даты начала применения патента или при первичной регистрации.
  • Если бланк оформлен должным образом, ИП может получать заветный разрешительный документ по истечении пятидневного срока.
  • Скачать бланк заявления представленный на сайте ФНС можно по ссылке:

    Чтобы верно рассчитать налог, нужно предварительно узнать в своей инспекции или на сайте ФНС размер налоговой базы и перемножить ее на 6%.

    • индивидуального пошива и ремонта одежды, обуви и изделий из кожи, изготовления и реставрации ковров, химчистки и прачечных;
    • ремонта жилья, мебели, бытовой аппаратуры и приборов, ювелирки и бижутерии;
    • обслуживания автомобилей и прочего оборудования;
    • перевозке грузов и пассажиров автомобильным и водным видами транспорта;
    • парикмахеров, репетиторов, переводчиков, дизайнеров, фотографов, фитнес инструкторов, носильщиков, поваров на дому, домработниц, нянь, сиделок для больных и инвалидов, охранников, сторожей и вахтеров;
    • специалистов в области ветеринарии, медицины, фармацевтики и детективной деятельности при наличии спецлицензии;
    • по остеклению, озеленению и декоративному цветоводству;
    • проведению монтажных, сварочных работ, а также изготовлению металлической галантереи, чеканки и гравировки, резки и обработке камня, изготовлению продукции народного промысла;
    • общепита и розничной торговли в объектах не просторнее 50 кв метров;
    • по приему стеклотары и вторичного сырья, сбору и утилизации отходов;
    • платных туалетов;
    • проката и сдачи под наем собственной жилой и нежилой недвижимости;
    • звукозаписи, экскурсионные, по проведению обрядов и погребений;
    • программирования и ремонта компьютерной техники;
    • прочих производственных услуг.
    • Схема получения патента состоит из двух этапов:

      9. предоставление материалов для бытового технического творчества в салонах «Сделай сам»;

      Сколько стоит патент на розничную торговлю в московской области

      7. услуги секретаря- референта, в т.ч. со знанием иностранного языка;

      2. прием под ссудный залог от населения изделий из кожи и меха, трикотажных изделий, тканей, изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, изделий из хрусталя и фарфора, ковров и ковровых изделий, фотокиноаппаратуры, бытовой радиотелеаппаратуры, музыкальных инструментов, мебели, бытовых электротоваров, книг, печатной литературы;

      Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

      Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания

      23. очистка крутых кровель от снега и льда;

      15. пробивка отверстий и установка креплений для подвешивания на стенах предметов домашнего обихода;

      14. проклейка рам бумагой, очистка от бумаги и замазки;

      22. чистка сливных и канализационных решеток, труб и желобов;

      ремонтным и строительным работам; укладка тротуарной плитки на садовых участках; услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений)

      18. измерение силы рук, роста, взвешивание на медицинских весах;

      Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск

      Для получения права на применение ПСНО необходимо получить патент (его форма утверждена Приказом ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-3/1014@). В патенте указываются, в частности, период его действия; наименование субъекта РФ, где осуществляется деятельность; вид предпринимательской деятельности со ссылкой на норму закона субъекта РФ; показатель, характеризующий вид предпринимательской деятельности; налоговая база, налоговый период, сумма налога. Патентная система налогообложения применяется с даты начала действия патента. При осуществлении розничной торговли в разных субъектах РФ в каждом из них нужно получить отдельный патент.

      Налоговым кодексом не предусмотрено, по отношению к какому показателю законами субъектов РФ устанавливается потенциально возможный к получению годовой доход от розничной торговли. Соответственно, в каждом субъекте РФ такой показатель определяется самостоятельно. Приведем примеры.

      Если фактически предприниматель начал вести деятельность после даты, указанной в патенте, при этом налоговый орган об этом эпизоде не уведомлял, данный факт не окажет влияния на порядок расчета и сумму исчисленного налога: ИП обязан уплатить налог в рамках ПСНО в сроки, установленные ст. 346.51 НК РФ. В случае неуплаты налога он считается утратившим право на применение ПСНО и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

      2. В случае когда площадь торгового зала магазина превысила 50 кв. м, индивидуальный предприниматель начиная с даты этого превышения (или с даты начала применения ПСНО по данному объекту торговой сети) переходит на иной режим налогообложения. Разумно было бы сумму налога, излишне уплаченную ранее, засчитать в счет уплаты налога по новому режиму налогообложения. Однако такой подход не соответствует позиции финансистов, согласно которой производить самостоятельный перерасчет налога предприниматель не вправе.

      К розничной торговле в целях применения гл. 26.5 НК РФ относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи (п. 3 ст. 346.43 НК РФ). К данному виду предпринимательской деятельности не относятся реализация подакцизных товаров, указанных в п. п. 6 — 10 п. 1 ст. 181 НК РФ, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях гл. 26.5 НК РФ к розничной торговле.

      Налоговая база при ПСНО определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ в отношении каждого из видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Сумма налога рассчитывается исходя из величины налоговой базы и налогового периода (количество месяцев, на которые выдан патент).

      Розничная торговля и патентная система налогообложения

      Розничная торговля и патентная система налогообложения

      Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» связывает размер потенциально возможного к получению годового дохода с количеством наемных работников предпринимателя.

      Превышение площади торгового зала в данной норме не указано. Контролирующие органы также не дают конкретных рекомендаций. В Письмах Минфина России от 20.06.2013 N 03-11-12/23297, от 20.06.2013 N 03-11-12/23294 лишь сказано, что в случае уменьшения количества объектов перерасчет налога в рамках ПСНО не осуществляется.

      Для справки. Площадь торгового зала магазина и павильона, так же как и в случае применения системы налогообложения в виде ЕНВД, определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов: технического паспорта на помещение, планов, схем, экспликаций. Документы, имеющиеся в наличии у предпринимателя, кроме того, должны подтверждать право собственности или пользования помещениями (договоры купли-продажи, аренды (субаренды) нежилого помещения или его части, свидетельства о праве собственности), а также содержать информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке торговых помещений.

      — через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (например, розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы), а также через объекты нестационарной торговой сети (например, развозная и разносная торговля) (пп. 46).

      Розничная торговля, осуществляемая через объекты

    Proudly powered by WordPress