Центр юридических услуг

Все о ваших правах

Проценты с депозитов облагаются налогом

Регулирует данные правила 224 статья Налогового Кодекса РФ.

  • сумма налога: 16,71 * 35 (30) / 100 = 5,85 (5) долларов.
  • когда ставка превышает лимит, установленный государством, вследствие чего действует налогообложение,
  • когда ставка не превышает установленный лимит.
  • По уплате перед налоговой службой вкладчику отчитываться не нужно, так как подоходный налог по вкладу банк удерживает с него автоматически. В данном случае банк является кем-то наподобие посредника, так как именно через него налог уплачивается государству.

    Пример расчета налогообложения рублевого вклада: вклад открыт на сто тысяч рублей под 15% в год сроком на 60 дней.

    И тут перед вкладчиками встает главный вопрос: «Если высокие процентные ставки чреваты налогообложением, то стоит ли открывать вклады под такими условиями?». Ответ прост. Нужно просто взять сумму вклада и сравнить доходы в двух ситуациях:

    Процент по открытому вкладу превышает на пять пунктов ставку рефинансирования Центрального банка России? Тогда вкладчик обязан уплатить подоходный налог. Согласно указанию Банка России от 13 сентября 2012 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России», ставка рефинансирования составляет 8,25%.

    Облагаются ли налогом банковские вклады

    Есть еще более простой способ вычисления налоговой суммы. Например, вклад открывается под 14% годовых. Ставка рефинансирования – 8,25%. Налог резидента – 35%. Налогом облагается разница между начисленными пятью пунктами и процентной ставкой. Значит, 8,25 + 5 = 13,25. Далее, 14 – 13,25 = 0,75. Таким образом, если вклад составит 100 000 рублей (под 14% годовых), то налог с вклада на сумму 750 рублей (0,75%) будет равен 197 рублям.

    Для валютного вклада действует иная формула:

    Пример расчета налогообложения валютного вклада: вклад открыт на десять тысяч долларов под десять процентов годовых сроком на шестьдесят один день. Проценты вкладчик получает в конце срока открытого вклада.

  • 287,67 * 35 (30) / 100 = 100,68 рублей (86,3) – уплачиваемый налог по вкладу.
  • Чтобы рассчитать налоговую базу рублевого вклада, нужно воспользоваться нижеприведенной формулой:

    Банк ведет налоговую отчетность по вкладам всех своих клиентов. Для этого каждый месяц заполняются необходимые документы, и перечисляется начисленная налоговая сумма в бюджет.

    — этот процент от дохода вклада и будет облагаться налогом 35% или 30% (резидента или нерезидента).

    Для этого нужно рассчитать, на какой процент от вклада будет начисляться налог.

    Ну а мы рассмотрим пример ручного расчета налога на доход в виде процентов: ставка банка по вкладу составляет 15%.

    Для резидентов (граждан РФ, проживающих постоянно на законных основаниях свыше 180 дней) налоговая ставка будет составлять 35%, а для нерезидентов (граждан иных государств) – 30%.

  • налогообложению подлежат рублевые вклады в той части, когда СР+5% превышает годовую процентную ставку по депозитному предложению банка
  • все начисления регулируются и контролируются налоговым кодексом
  • при изменении СР в течение срока депозита будет изменяться и сумма налога
  • клиенту не нужно заполнять налоговую декларацию – все налоги начисляет и уплачивает за него банк
  • если вклад был изъят клиентом досрочно, а налог уже уплачен с дохода, то вкладчику нужно собственноручно написать заявление на возврат налога.
  • Высокий процент по вкладу означает получение большой прибыли для вкладчика, а также необходимость оплачивать с нее отчисления государству. Возникает вопрос, зачем платить налог за то, что человек отдает свои деньги на управление банку?

    Все, что вкладчик получает свыше, считается его доходом, с которого он и обязан платить отчисления государству. Чтобы совсем вкладчики не потеряли интереса к вкладам, внесена поправка, согласно которой налогом не будет облагаться доходность, равная СР+5%. Таким образом, если СР = 8,25%, то необлагаемая доходность составит 13,25%.

    Налог на проценты по вкладам физических лиц

    Ставка рефинансирования представляет собой процентный показатель, под который банки могут занимать деньги у Центрального банка РФ. Размер этого показателя ЦБ устанавливает самостоятельно на свое усмотрение, исходя из различных факторов, включая уровень инфляции в стране. С точки зрения налоговых органов и ЦБ это значение показывает оптимальный уровень по депозитным предложениям. По их расчетам оно покрывает инфляционные и другие потери вкладчика, поэтому получаемый процент по вкладу на уровне этого показателя не считается доходом и не подлежит обложению налогами.

    Согласно налоговому законодательству РФ, налог на проценты по вкладу берется с cледующих видов депозитов:

    НП — налогооблагаемая процентная часть вклада,

    А теперь рассмотрим на примере вклада «Русская Зима» от банка Русский Стандарт на сумму 300 000 руб. с выплатой процентов в конце срока без капитализации.

  • НП = ПС – (СР + 5%), где НП – процентная часть вклада, с которой взимается подоходный налог;
  • ПС – банковская ставка (фиксированная – по договору, нефиксированная – рассчитанная на дату взимания налога);
  • СР – ставка рефинансирования.
  • 35% — применимо к физическим лицам, являющимся резидентами РФ;
  • 30% — для нерезидентов РФ.
  • Чтобы вычислить, какую прибыль получает вкладчик, чтобы знать точную сумму, с которой делаются отчисления, используется следующая формула:

  • банковские счета в валюте, ставка которых превышает 9% годовых;
  • депозиты в рублевом эквиваленте, при условии превышения фиксированной ставкой порога, установленного Центробанком для ставки рефинансирования на более чем 5 пунктов.
  • Получается, что от суммы прибыли, полученной по вкладу, зависит – станет ли облагаться налогом депозитный вклад или нет. На самом деле сегодня такие моменты достаточно редки, так как банки понимают кризисную ситуацию в мире и стараются максимально снижать ставки по срочным вкладам.

    Вопросом начисления налога по депозитам и непосредственно его перечисления в соответствующую структуру занимается сам банк. Это происходит автоматически из процентной прибыли клиента, а потому последнему нет необходимости заниматься вычислениями и переводом. Так как учреждения, которые принимают денежные средства граждан к размещению, являются налоговыми агентами, то на них налагаются обязательства по перечислению налогов в бюджет.

    Получается, что налог исчисляется не с полного объема полученной прибыли, но лишь с ее части. Что касается ставки рефинансирования, то это показатель, используемый при займе банками коммерческими у Центробанка. Определяется эта ставка Центробанком по многим факторам, в том числе и исходя из показателя инфляции по стране.

    В конце декабря 2015 года ситуация была несколько иной. Тогда, согласно закону №462-ФЗ, было утверждено, что если ставка депозита превышала ставку рефинансирования не на пять, а на десять пунктов, только тогда с вклада отчислялся налог в бюджет.

    Какими налогами облагаются вклады

    Если же фиксированная по вкладу ставка превышает ставку рефинансирования, получается, что вкладчик должен выплатить налог с полученной прибыли.

    Деньги не отчисляются, если полученная прибыль не превышает одной тысячи рублей. Остановимся более подробно на вопросе налогообложения вкладов физических лиц, с точки зрения 2016 года.

    Согласно статье Налогового Кодекса Российской Федерации за номером 224, применяются следующие ставки налогообложения:

    Указом Центробанка №3894-У ставка рефинансирования установлена в размере 11% годовых. Соответственно вкладчики, со ставкой по депозитам равным 16% или ниже, не выплачивают налоги на доход.

  • W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
  • N — ставка по вкладу;
  • n — время хранения депозита, в днях;
  • t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).
  • Ни одно государство в мире не может функционировать без казны. Ее пополнение идет из различных источников. Один из них — налог на прибыль юридических и физических лиц. Не является исключением и Российская Федерация, где основную долю бюджета составляют налоги. В их структуре налог на банковские вклады физических лиц занимает скромное последнее место.

  • S — величина налога;
  • N — годовая процентная ставка по вкладу;
  • n — время хранения, в днях.
  • На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.

    Налоги с депозитов физических лиц

    Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.

  • заработная плата — подоходный налог;
  • наследство;
  • продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).
  • Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

  • величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
  • размером ключевой ставки.
  • О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:

    2. Депозит — также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:

    • 35% — для резидентов РФ;
    • 30% — для нерезидентов государства.
    • в рублях;
    • любой зарубежной валюте;
    • драгоценных металлах и монетах.
    • В соответствии с п. 6 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде процентов, полученных в том числе по договорам банковского вклада. Следовательно, доходы в виде процентов от размещения денежных средств на депозитном счете включаются в состав доходов при определении налоговой базы по Налогу (смотрите также письма Минфина России от 12.12.2016 N 03-11-10/74000, от 16.10.2015 N 03-11-11/59514, от 25.05.2010 N 03-11-06/2/79, от 25.11.2008 N 03-11-04/2/177, от 25.04.2007 N 03-11-04/2/107).

      аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

      Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

      Организация применяет УСН с налоговой ставкой 6%

      По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ).

      Таким образом, считаем, что проценты, начисленные на депозитный счет, в данном случае подлежат признанию при расчете налоговой базы по Налогу на дату их поступления на расчетный счет организации.

      Для определения момента признания рассматриваемого дохода следует руководствоваться общим правилом, установленным п. 1 ст. 346.17 НК РФ, согласно которому в целях главы 26.2 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

      Договор банковского счета (глава 45 ГК РФ) является самостоятельным видом договора, отличным от договора банковского вклада (глава 44 ГК РФ), поэтому считаем, что депозитные счета не подпадают под понятие счета (счетов) в понимании абзаца 10 п. 2 ст. 11 НК РФ, а следовательно, и п. 1 ст. 346.17 НК РФ, что подтверждается выводами, содержащимися, например, в письме Минфина России от 09.06.2009 N 03-02-07/1-304, постановлениях ФАС Уральского округа от 22.10.2010 N Ф09-10737/10-С3 по делу N А47-262/2010, ФАС Московского округа от 19.06.2006 N КА-А40/5279-06, от 19.04.2006 N КА-А40/2941-06. Следует отметить, что в приведенных материалах правоприменительной практики выводы были основаны на основании определения счетов (счета), которое содержалось в п. 2 ст. 11 НК РФ до вступления в силу поправок, внесенных в него Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ, то есть до 01.01.2014 (ч. 3 ст. 24 указанного закона). Однако внесенные изменения, по нашему мнению, не повлияли на подход к соотношению понятий «счет» и «депозитный счет» для целей налогообложения.

      — Энциклопедия решений. Учет доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, банковского счета, банковского вклада;

      Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

      При этом не учитываются в том числе доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). На основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований. Следовательно, не включается в налоговую базу возвращенная сумма денежных средств, которая была изначально размещена на депозитном счете (смотрите также материал: Вопрос: С депозитного счета на расчетный счет организации, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», возвращены средства. Учитываются ли такие суммы при определении налоговой базы организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения? («Налоговый вестник», N 7, июль 2007 г.)).

      В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее — Налог), являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Налогоплательщики, применяющие УСН, определяют доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

      Подпунктом 2 п. 1 ст. 248 НК РФ определено, что к доходам относятся внереализационные доходы. Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном ст. 250 НК РФ.

      — с 3 апреля по 18 июня 2007 г. — ставка в размере 10,5% (Телеграмма ЦБ РФ от 26.01.2007 N 1788-У) ;

      — по вкладам в иностранной валюте — исходя из 9% годовых.

      КонсультантПлюс, январь 2008 ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО НДФЛ

      Облагаются ли подоходным налогом проценты по депозиту? Если нет, то почему

      6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса) .

      Возможность зачислять (расходовать) деньги. Деньги на депозитном счете использовать в расчетах нельзя. Это четко прописано в п. 3 ст. 834 Гражданского кодекса РФ.

      Таким образом, 3 июля 2007 г. банк начислит проценты на сумму вклада К. П. Романова в размере 3024,66 руб. (100 000 руб. x 12% x 92 дн. / 365 дн.) .

      — с 19 июня по 3 октября 2007 г. — ставка в размере 10% (Телеграмма ЦБ РФ от 18.06.2007 N 1839-У) .

      — по рублевым вкладам — исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;

      2) при получении процентных доходов по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной следующим образом (абз. 3 п. 2 ст. 224, ст. 214.2 НК РФ) :

      В течение периода, за который начислялись проценты, действовали две ставки рефинансирования:

      ГЛАВА 1. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ НДФЛ. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДФЛ

      Назначение. На депозитный счет кладут свободные деньги, чтобы получать проценты.

      Государству удобнее следить за исполнением налогового кодекса через более законопослушные банковские учреждения, чем ждать, что все частные лица вовремя исполнят свой долг перед законом. Ведь банковская документация по несколько раз в год проверяется различными государственными надзорными органами (налоговой инспекцией, Центробанком, аудиторами и др.). Недолжное исполнение законов грозит не только крупными штрафами, но и лишением лицензии на их финансовую деятельность. К тому же налогообложение вкладов непростое дело, разобраться в нем очень сложно непрофессионалам.

      По письменному заявлению клиента выдается справка о доходах физического лица, точно такая же, как выдает работодатель своим сотрудникам с данными о зарплате и удержанном в бюджет налоге на доход. В справке будет указан только тот доход клиента в этом банке, что сам же банк и начислит в виде депозитных процентов. И только те процентные суммы, на которые за период с начала года уже был рассчитан НДФЛ именно этим банком.

      Бывает, что банковские клиенты удивляются, что полученный ими процент немного меньше, чем заранее был ими рассчитан. Банковские менеджеры разъясняют, что сумма уменьшена за счет уже выплаченного за клиента налога на доходы по депозиту. Еще одним случаем, когда граждане вспоминают о налоге, можно назвать момент заполнения ими декларации по так называемой форме 3-НДФЛ. Некоторым физическим лицам необходимо (например, для получения налогового вычета за покупку квартиры) заполнять её раз в год. В таком отчете для налоговой инспекции должен быть указан размер ранее начисленного налога, уже оплаченного в государственный бюджет за налогоплательщика банком.

      Банк, как налоговый агент, точно так же, как работодатель, с начала каждого года начинает вести учет доходов всех физических лиц-вкладчиков, чьи суммы попадают под налогообложение. Выражается это в заполнении для налоговых органов справки о доходах отдельно на каждое лицо и ежемесячном перечислении в бюджет необходимой суммы налога. Тайна вклада в этом случае соблюдается неукоснительно. В документах для налоговиков указывается лишь сумма процентов, попадающая под налоговое законодательство, а не вся сумма накоплений конкретного вкладчика в этом банке. Напомним вновь, что это не все подряд депозиты.

      Для спокойствия вкладчиков, наконец, сообщим, что налогообложению подлежат лишь избранные вклады физических лиц, фиксированная ставка по которым, например, на сегодняшний момент (сентябрь 2012 года), составляет более 13% годовых. Почему на сегодняшний момент, спросите вы? Потому, что, согласно законодательству налогооблагаемая база определяется исходя из ставки рефинансирования Банка России, действующая на тот момент, когда заключен договор банковского вклада. Ставка рефинансирования может измениться в любой момент. Что и происходит ежегодно. Даже бывает по несколько раз. Согласно статье 214 налогового кодекса, чтобы определить базу для расчета налога, к ставке рефинансирования (сегодня это 8% годовых) нужно прибавить еще 5%.

      -ставку налога на доходы физических лиц устанавливает государство. Размер и порядок начисления зафиксирован в Законе. Для разных доходов существует разная ставка налога. Для банковских вкладов резидентов она равна 35% и 30% для налоговых нерезидентов (т.е. гражданам другой страны). Это значение в последний раз увеличивалось в 2008 году. Для заработной платы и некоторых других доходов ставка НДФЛ сегодня в России 13%.

      -ставка депозита (или процент по вкладу) диктуется банком и фиксируется в договоре с клиентом. Ставка по вкладу выбирается самим вкладчиком среди разных депозитных предложений;

      Налогообложение вкладов — какой налог на доходы по вкладам должны платить физические лица, и должны ли вообще

      У владельцев банковских вкладов нечасто есть повод вспомнить о налогообложении их дополнительных доходов в виде начисленных банковских процентов. Отчасти потому, что заботы о перечислении в пользу государства необходимого налога переложены на плечи кредитных учреждений. Даже несмотря на то, что налогоплательщиками в случае с банковскими депозитами являются частные лица. Спешим заверить, что далеко не все вклады подлежат обложению налогом, но об этом ниже.

      Какие вклады физических лиц облагаются налогом?

      -ставка рефинансирования определяется Банком России (или по-другому Центробанком). Под этот процент государственный банк кредитует коммерческие кредитные учреждения. И еще, с помощью этого финансового инструмента государство пытается регулировать уровень инфляции;

      Вкладчиков не тревожит поговорка «заплати налог и спи спокойно», если речь идет об их инвестиционных депозитах. За них тревожатся банкиры, на которых возложена обязанность налоговых агентов рассчитать налог и перечислить его в бюджет с соблюдением сроков, налоговых ставок и других законодательных норм. А условия игры в нашем несовершенном финансовом законодательстве меняются частенько.

      Для большего понимания выделим три основных, но очень разных понятия, затронутых в этой статье:

      Рефинансирующая ставка по данным ЦБ РФ может изменяться с каждым годом, в большую или меньшую степень – все будет зависеть от этого финансового правительственного института.

      Плохо это или хорошо – нужно отслеживать на практике при расчетах размера налога на прибыль, который всецело зависит от данной ставки.

      Процедура перечисления сумм налога в структуру налоговой инстанции по месту нахождения банка тоже проводится само финансовой организацией, а не ее клиентом.

      Здесь тоже действуют такие же правила, как и в случае определения резидентства в отношении граждан России или неграждан.

      Налог на вклад

      Поэтому рассмотрим виды вкладов, подлежащих процедуре налогового обязательного платежа в госбюджет из доходов, полученных с депозитариев.

      Предприятие обязательно должно быть зарегистрировано на территории страны и должно вести свою лицензионную деятельность в течение периода, не менее 183 дней подряд.

      Соответственно, нерезидентами являются граждане, которые в течение 183 дней в календарном годе выезжали за границу, не имели официального оформления своего нахождения в России, а только лишь гражданский паспорт своей страны.

      При этом резидентом считается тот человек, который официально и с пропиской проживает на территории страны подряд все 183 дня в году.

      Такая сумма, с которой изымается налог, не должна быть меньше установленного лимита. При этом также обязательно учитывается, является ли депозит пополняемым, или нет.

      И что наиболее пристального внимания со стороны вкладчиков достойны те счета, на которых имеются довольно крупные суммы, на которые начисляют довольно приличные доходные выплаты со стороны банка.

      В исключительных обстоятельствах возможен возврат суммы налога, его перерасчет по другим размерам ставок и другие исключения.

      В банках Российской Федерации на сегодня нет ставок по депозитам, которые бы превышали ключевую ставку Центробанка настолько, чтобы нужно было платить налог с таких счетов.

    Proudly powered by WordPress