Центр юридических услуг

Все о ваших правах

Налоги с гражданско-трудового договора

11.2. Настоящий Договор составлен в 2 экземплярах и включает в себя .

3.2.16. заключает договор о полной материальной ответственности по первому требованию Работодателя в соответствии с действующим законодательством.

3.2.13. соблюдает трудовую и производственную дисциплину, правила и нормы охраны труда, требования производственной санитарии и гигиены, требования противопожарной безопасности, гражданской обороны;

3.1.10. профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации;

3.2.11. поддерживает на рабочем месте атмосферу доброжелательности, подает личный пример в обслуживании покупателей. Продавец должен быть терпеливым, внимательным, вежливым при выборе и осмотре товаров покупателями. При вручении покупки покупателю следует поблагодарить его.

7.3. Выплата заработной платы производится в валюте Российской Федерации (в рублях).

3.1.3. полную достоверную информацию об условиях труда и требованиях охраны труда на рабочем месте;

3.3.13. владеть компьютером на уровне уверенного пользователя, в том числе уметь пользоваться компьютерными программами учета товаров.

4.2.4. выплачивать в полном размере причитающуюся Работнику заработную плату в сроки, установленные ТК РФ, коллективным Договором, правилами внутреннего трудового распорядка организации, настоящим Договором;

3.3.3. стандарты, технические условия и особенности продаваемой продукции;

11.1. Споры, возникающие между сторонами в связи с исполнением настоящего Договора, разрешаются в порядке, установленном трудовым законодательством Российской Федерации.

Трудовой договор с продавцом

3.2.8. осуществляет контроль за сохранностью товаров, торгового оборудования и прочих материальных ценностей;

Работодатель должен регулярно перечислять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора? Да, облагаются, но не все.

Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее:

  • авторского заказа,
  • об отчуждении исключительных прав на литературные, научные произведения и произведения искусства,
  • лицензионный – издательский, либо о предоставлении права использования произведений, указанных выше.
  • В то же время, из этого есть исключения – страховые взносы с договоров гражданско-правового характера следует платить, если это договор:

    Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется.

  • 22% — пенсионные взносы,
  • 5,1% — взносы на медстрахование.
  • Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.

    Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно.

    По ГПХ-договорам страховые взносы платятся только в «пенсионной» части и на ОМС. Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности (п. 2 ч. 3 ст. 9 закона № 212-ФЗ). Не начисляются также на договоры ГПХ страховые взносы в ФСС от несчастных производственных случаев и профзаболеваний. Но, если условия договора прямо указывают на обязанность заказчика уплачивать взносы на «травматизм», то эти взносы следует уплатить (ч. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

    Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

    Если заказчик имеет право на применение пониженных ставок, то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.

    Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т.п. – эти затраты страховыми взносами не облагаются (п. 2 ч.1 ст. 9 закона № 212-ФЗ).

    И зарплата и вознаграждение за выполнение подрядных работ облагается НДФЛ. Ставка одинакова – 13%.

  • заключение договора;
  • время труда и отдыха;
  • плата за труд;
  • гарантии, компенсации;
  • материальная и дисциплинарная ответственность и т.д.
  • Первое, пожалуй, самое важное отличие заключается в отношении к конечному результату.

    В зависимости от специфики предмета подряда, принято выделять такие его разновидности как:

    Все возникающие у суда сомнения будут истолкованы в пользу работника, то есть трудовых отношений.

    В частности, теперь государственный инспектор труда имеет право вынести предписание о переквалификации договора. И заказчик (работодатель) обязан это сделать или обжаловать предписание в суде.

    • бытовой (вещи для личного пользования);
    • строительный (жилые дома, прочие здания и сооружения);
    • на выполнение проектных работ (результатом будет создание документов).

    Налоги с гражданско-трудового договора

    По соглашению о подряде одна из сторон выполняет по поручению второй работу и сдает ее результат, получая за это вознаграждение.

    Подрядные отношения в ней не отражаются.

    Выбирая для себя ту или иную форму отношений, работник должен в полной мере отдавать себе отчет, какие последствия может иметь принятое им решение.

    Например, такой образец, как трудовой договор подряда с физическим лицом, будет признан все же трудовым, а не подрядным договором.

    Любой договор – это соглашение между его сторонами по поводу тех условий, которые в нем прописаны.

    По гражданско-правовому договору (договору оказания услуг или выполнения работ) исполнитель:

    По какому договору лучше устроить работника (в том числе граждан Белоруссии)?

    От типа заключенного между работодателем и работником договора зависят отчисления с заработной платы в части налогов и взносов, а также кто их должен выполнять.

    Тема: В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?

    Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в ст. 4 Соглашения о статусе между государствами-участниками Содружества независимых государств.

    Расходы предприятия складываются из нескольких факторов, одними из главных всегда были налоги и взносы на социальные обязательства для сотрудников. При отсутствии бухгалтера в штате предприятия купить готовую бухгалтерскую отчетность не займет много времени в специализированной компании.

    В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия?

    Публикуем очередной вопрос, который поступил к нам через форму обратной связи с одной из страниц нашего сайта.

    В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия

  • выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
  • сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
  • может делать порученное ему задание дома или в другом месте
  • получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
  • самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
  • не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)
  • Напоминаем, что задать свой вопрос и получить консультацию бухгалтера Вы можете заполнив форму обратной связи.

  • работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
  • обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
  • должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
  • если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
  • получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
  • согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель
  • Для организаций и ИП в случае применения с сотрудником трудового или договора оказания услуг (гражданско-правового), размеры отчислений и порядок их уплаты могут изменяться.

    Важно делать экономические обоснования затрат по гражданско-правовым соглашениям, что обязательно для налоговых органов. В документах нужно прописывать обязанности штатных и нештатных специалистов.

    Если компания долгое время составляет с одним специалистом гражданско-правовое соглашение на реализацию одной и той же деятельности (услуг, работ), то оно обладает признаками трудового договора. За неправильное его составление или схожесть с трудовым контрактом по п. 1 ст. 5.27 КОАП России с организации взимается штраф 30-50 тысяч, с должностного лица и ИП — 1-5 тыс. рублей. Возможно приостановление деятельности сроком до 1 месяца.

    В основном, работодатель стремится к заключению со специалистом подобного соглашения, так как он экономит на налогах. В соответствии с п. 3 ст. 238 Налогового кодекса, деньги, оплачиваемые за услуги физических лиц по таким договорам, не вносятся в базу налогов по сумме, подлежащей выплате в ФСС (2,9%). С них не производится начисление страховых взносов на соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний.

    Выплата вознаграждения осуществляется в соответствии с приказом руководителя. При этом только для подрядного договора и соглашения о возмездном предоставлении услуг требуется составление акта на выполненные работы. При составлении остальных типов соглашений (комиссии, поручения, агентских) не предусматривается составление актов. Их формируют только при наличии соответствующей оговорки в контракте.

  • стоимость оплаты труда может превышать заработную плату других специалистов;
  • отсутствие контроля заказчиком;
  • нет потребности в соблюдении графика внутренних работ;
  • не нужно принимать участие в мероприятиях компании.
  • Производится начисление страховых взносов в пенсионный фонд и ФФОМС, удержание и оплата налога на доходы. Учет зарплаты и кадровый учет таких специалистов не осуществляется, поэтому работодателю выгоднее и проще заключать со специалистом именно такой договор.

    При приме на работу новых специалистов многие работодатели оформляют с ними трудовые договора, потому что законодательно все участники различных трудовых процессов должны официально регистрировать свое сотрудничество. Но в некоторых случаях нанимателю неудобно проводить обработку многочисленных документов для официального закрепления договоренности с сотрудником, особенно когда речь идет о разовых услугах или работах.

    Что такое гражданско-правовой договор с работником, когда он заключается

    К недостаткам относится специфичность выплаты вознаграждения, отсутствие отпуска и социальных гарантий.

    Отличие гражданско-правового соглашения от трудового заключается в том, что он не попадает под Трудовой кодекс. У подобно работающего специалиста нет прописанного времени отдыха и труда, должностных инструкций. Он не обязан подчиняться нормам трудового распорядка внутри компании. На него не распространены гарантии и компенсации ТК РФ (пособие нетрудоспособности, поощрения, премии, оплачиваемые отпуска).

  • Договором подряда предусматривается ответственность одной стороны по реализации определенных работ, которые сдаются второй стороне (бытовой или строительный подряд, подряд на проектно-изыскательские работы). В конце предусматривается составление и согласование акта на выполненные работы.
  • По соглашению на возмездное оказание услуг предусматривается реализация исполнителем конкретных работ и их оплата заказчиком. К ним относят: медицинские, ветеринарные, юридические, туристические, консультационные, услуги связи, обучения и пр. Оплачиваются работы по факту их получения и согласования акта приемки-сдачи.
  • При составлении договора поручения одна сторона выполняет для заказчика юридические действия, после чего получает от доверителя вознаграждение.
  • Договором комиссии предусматривается выполнение сделок комиссионером (одной стороной) по поручению комитента (второй стороны) от собственного имени за счет комитента. При этом обязанности и права возлагаются на комиссионера. За реализацию услуг производится выплата комиссионного вознаграждения.
  • Агентским соглашением предусматривается выполнение определенных юридических действий агентом от собственного имени за счет принципала. По заключенной сделке агент перекладывает обязательства на вторую сторону. Оплата услуг производится после предоставления агентом отчетности о выполненных действиях.
  • возможность оплаты меньшей суммы налога и получения определенных льгот;
  • при использовании исполнителем во время работ личных вещей их стоимость не возвращается;
  • для специалиста не надо выделять соцпакет, рабочее место и питание;
  • не требуется оплата социального и медицинского страхования;
  • выплаты не связаны с заработной платой других работников.
  • В первом случае исполнитель должен выполнять определенное задание, известное при составлении документа. По трудовому договору специалист обязан работать на определенной должности по штатному расписанию, выполняя поручения руководителей.
  • Подрядчики с исполнителями самостоятельно определяют последовательность реализации возложенных обязанностей, выполняя работы за свой счет. А работник должен соблюдать установленные правила трудового распорядка, режим времени. Работодатель при этом обеспечивает его всем необходимым, выплачивает компенсации за использование собственного имущества и возмещает другие затраты, которые были сделаны в интересах компании.
  • Подрядчики с исполнителями не получают зарплату. Им по договору выплачивается вознаграждение.
  • По трудовому соглашению сотрудник сам выполняет свои обязанности. При гражданском соглашении и при отсутствии запрета подрядчик может назначить свои обязанности третьим лицам.
  • В таком документе не отражается должность специалиста, тарифная ставка или оклад, премии, надбавки и рабочее время. Также в трудовой книжке нет соответствующей записи.
  • работник выполняет работу по трудовому соглашению;
  • работник принимается на работу (должность), как правило, включенную в штатное расписание предприятия для выполнения определенной работы (функции) по конкретной квалификации, профессии, должности;
  • заключение оформляется приказом работодателя о приеме работника (по его заявлению) на работу;
  • работник подчиняется внутреннему трудовому распорядку;
  • работодатель обязуется выплачивать работнику зарплату и обеспечивать условия труда и социальные гарантии необходимые для выполнения работы, предусмотренные законодательством о труде, коллективным договором и соглашением сторон.
  • Физическое лицо может выполнять работы как на основании трудового договора, так и гражданско-правового договора. Это неоднократно подчеркивало Минсоцполитики (см. Письмо от 16.05.2011 г.. № 151/06 / 186-11 и от 20.04.2012 г.. № 64/06 / 187-12). Поэтому, прежде всего рассмотрим чем именно должны руководствоваться работодатели при выборе вида договора.

  • оплачивается не процесс труда, а его результат;
  • результат определяется по окончании работы;
  • результат оформляется актами сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг);
  • оплата производится на основании актов;
  • физическое лицо, выполняющее работу (предоставляющая услуги), не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, сама организует свою работу и выполняет ее на свой риск;
  • предприятие не должно придерживаться трудового законодательства.
  • выплачивать работнику зарплату в соответствии с КЗоТ и Законом Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г.. № 108/95-ВР (далее — Закон об оплате труда) (ст. 21 КЗоТ);
  • проводить выплату регулярно в рабочие дни и не реже 2-х раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 дней, и не позднее 7 дней после окончания периода, за который осуществляется выплата (ст. 115 КЗоТ, ст. 24 Закона про оплату труда);
  • выплачивать сумму, не менее чем минимальная заработная плата, за самую простую, неквалифицированную работу, которая осуществлялась работником в пределах месячной нормы рабочего времени (ст. 95 КЗоТ, ст. 3 Закона об оплате труда).
  • НДФЛ от чистого налогооблагаемого дохода (т.е. разницы между общим налогооблагаемым доходом (в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами)
  • ЕСВ, если в течение отчетного месяца получен чистый доход.
  • Гражданско-правовой договор или трудовой договор: что выгоднее

    Впрочем, прописывая условия гражданско-правового договора, необходимо уделить особое внимание тем положениям, которые определяют обязанности сторон, их ответственность, функции поставщика и сроки выполнения работ (услуг).

    В отличие от трудового договора вознаграждение по гражданско-правовому договору устанавливается исключительно по соглашению сторон. Законодательством не предусмотрены ограничения в части минимального или максимального размера вознаграждения и сроки его предоставления. По гражданско-правовому договору оплачиваеться не процесс труда, а его конечный результат, который определяется по окончании работы и оформляется актом.

    Таким образом, если работу выполняет предприниматель в рамках предпринимательской деятельности, предприятие-заказчик не будет платить из вознаграждения по гражданским-правовому договору ни НДФЛ, ни ЕСВ.

    Согласно трудовому договору работодатель должен провести начисления ЕСВ на зарплату работника (с 1.01.2016 года – 22%).

    При выполнении работ (оказании услуг) по гражданско-правовому договору:

    При начислении доходов в форме заработной платы база обложения НДФЛ определяется как начисленная зарплата, уменьшенная на сумму налоговой соцльготы (при ее наличии).

    Предприниматель на общей системе налогообложения должен уплатить за себя по гражданско-правовому договору:

    Трудовой договор с работником

    1.1. Работник принимается к Работодателю для выполнения работы в должности в .

    3.2.3. Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы – не менее чем в двойном размере. По желанию Работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

    3.1. За выполнение трудовых обязанностей Работнику устанавливается должностной оклад в размере рублей в месяц.

    2.3.6. Оплачивать в случае производственной необходимости в целях повышения квалификации Работника его обучение.

    2.1. Работник подчиняется непосредственно Генеральному директору.

    9.4. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим трудовым договором, стороны руководствуются законодательством РФ, регулирующим трудовые отношения.

    2.3.7. Ознакомить Работника с требованиями охраны труда и Правилами внутреннего трудового распорядка.

    1.5. Местом работы Работника является по адресу: .

    4.1. Работнику устанавливается пятидневная рабочая неделя продолжительностью 40 (сорок) часов. Выходными днями являются суббота и воскресенье.

    3.2.2. Работнику, выполняющему у одного и того же работодателя наряду со своей основной работой, обусловленной трудовым договором, дополнительную работу по другой профессии (должности) или исполняющему обязанности временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, производится доплата за совмещение профессий (должностей) или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника в размере, определяемом дополнительным соглашением к настоящему договору.

    8.2. Днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы Работника, за исключением случаев, когда Работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность).

    4.4. Работнику ежегодно предоставляется отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Отпуск за первый год работы предоставляется по истечении шести месяцев непрерывной работы в Обществе. В случаях, предусмотренных трудовым законодательством, по просьбе Работника отпуск может быть предоставлен до истечения шести месяцев непрерывной работы в Обществе.Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной в данном Обществе.

    Proudly powered by WordPress