Центр юридических услуг

Все о ваших правах

Налог считается установленным когда

Что из перечисленного не относится к обязанностям налогоплательщика

Что из перечисленного не относится к правам налогоплательщика

Когда налог считается установленным

л5.ведение следственных действий по налоговым преступлениям

т3.представлять в налоговый орган декларации по тем налогам, по которым это установлено НК РФ

3.5.Специальные налоговые режимы устанавливаются:

р4.между налогоплательщиками заключен договор о совместной деятельности

н2.право присутствовать при выездной налоговой проверке

с2.физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению

т3.операции по реализации, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), либо иной объект, с наличием которого связывается возникновение обязанности по уплате налогов и сборов

В каком случае налоговые инспекции имеют право проверить цену сделки

ш1.передача права собственности на возмездной, а в ряде случаев на безвозмездной основе.

р2.осуществление возврата или о3.зачета излишне уплаченных или излишне взысканных налогов

Инвестиционный налоговый кредит, т.е. изменение срока уплаты налога в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи (на срок от 1 до 5 лет).

Федеральные налоги и сборы – это налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК РФ;

Установление и отмена льгот осуществляется следующим образом:

При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяется в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответвии с НК и законами субъектов РФ о налогах.

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Региональные налоги – это налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

Налог считается установленным когда

Изъятие из обложения определенных элементов объекта обложения;

Целевые налоговые льготы, включая отсрочку или рассрочку уплаты налога;

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогооблажения:

Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

В соответствии со ст. 17 ч.I Налогового кодекса РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

плательщик организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы;

Теоретическую основу налогов составляют его элементы. Основными из них являются:

Можно выделить следующие основные функции налогов: фискальная, распределительная, стимулирующая, контрольная.

31. Налоги как основной источник доходов бюджета.

налоговая база — сумма, с которой взимается налог, это часть объекта, принимаемая за основу при исчислении налога;

Стимулирующая, или регулирующая функция означает, что государство через финансовую политику влияет на процессы воспроизводства, накопления капитала, величину платёжеспособного спроса. Через систему налоговых льгот и налоговых санкций происходит регулирование производственной и социальной активности.

чёткое разграничение прав по установлению и взиманию налоговых платежей между различными уровнями власти;

порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Уплата налога производится, как правило, разовой уплатой всей суммы налога в наличной или безналичной форме.

налоговая ставка та часть налоговой базы, которую налогоплательщик обязан выплатить в виде того или иного налога; может устанавливаться в абсолютных суммах (в рублях), либо в процентах;

единый подход в вопросах налогообложения, включая предоставление права на получение налоговых льгот, а также защиту законных интересов всех налогоплательщиков;

определение конкретного перечня прав и обязанностей налогоплательщиков, с одной стороны, и налоговых органов с другой стороны.

В налогах как экономической категории можно выделить ряд элементов, без которых налог не может считаться установ­ленным.

Объект (предмет) налогообложения — это имущество, прибыль, доход, стоимость работ или услуг, с которых в соот­ветствии с законом с субъекта налога взимается налог (сбор, госпошлина).

Налоговая льгота — снижение размера налогообложения или предоставление субъекту налога преимущества по отноше­нию к другому плательщику налога.

Сумма налога — сумма налога, уплачиваемая субъектом налога с объекта (предмета) обложения.

Источник налога — доход субъекта налога, из которого вносится оклад налога (взимается налог).

Налоговый оклад — сумма налога, исчисляемая на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в соответствующий бюджет.

Единица (масштаб) налога — единица измерения объекта (предмета) налога, принятая за основу для начисления оклада налога и выраженная в рублях, тоннах, килограммах, квадрат­ных метрах и других единицах измерения.

• влиянием налогов (сборов) на доходы субъектов налога;

Налоговый период — календарный год или иной период вре­мени, по окончании которого исчисляется налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет.

Налоговая база — стоимостная, физическая или иная ха­рактеристика объекта (предмета) налогообложения.

Элементы налога составляют структуру налога, которая характеризуется:

Налоговая ставка — размер налога или величина налогового исчисления на единицу измерения налоговой базы.

А в ст. 17 НК говорится, что налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

Для обеспечения временной определенности размера налогового обязательства устанавливается в обязательном порядке налоговый период, состоящий, в свою очередь, из одного или нескольких отчетных периодов.

Единица налога — вспомогательный элемент, характеризующий условную единицу принятого масштаба налога, используемую для количественного выражения налоговой базы. Выбор единицы налога должен обусловливаться возможностью практического удобства ее использования, например: при обложении доходов, прибыли, добавленной стоимости — 1 руб., при обложении транспортных средств — 1 л.с. (лошадиная сила), при обложении земли — 1 га, при обложении напитков — 1 л, при обложении бензина — 1 т.

Налогоплательщик (субъект налога) — обязательный элемент налогообложения, характеризующий лицо, на которое по закону возлагается юридическая обязанность уплачивать налоги за счет собственных средств. Точная трактовка ст. 19 НК: налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возлагается обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Выделение самостоятельных элементов налога крайне необходимо для участников налоговых правоотношений, ведь именно эти элементы определяют конкретные характеристики любого налогового обязательства, а их законодательная формализация является непременным условием легитимности требования об уплате налога со стороны государства и существования адекватной обязанности налогоплательщика.

Налоги и налогообложение

Предмет налогообложения — вспомогательный элемент, характеризующий имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг), юридически значимые действия, которые обусловливают и предопределяют объект налогообложения. Сам по себе предмет налогообложения отражает только свойства фактического характера, он не порождает налоговых последствий. Налоговые обязательства возникают при определенном юридическом состоянии субъекта к предмету налогообложения.

Прием — это формализованное действие (формула), связывающее определенным законом образом налоговую базу, налоговую ставку и налоговые льготы с результатом исчисления (налоговым окладом). Кто и каким образом реализует установленные приемы, устанавливается в соответствующем способе исчисления: «по декларации», «у источника» и «по кадастру». Наиболее распространен способ самостоятельного исчисления налогового оклада — по декларации. Его превалирование подтверждается ст. 52 НК, где дается законодательное определение порядка исчисления налога: «Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот».

  • носитель налога;
  • предмет налога;
  • единица налога;
  • масштаб налога;
  • налоговый оклад;
  • источник налога.
  • Со срочностью налоговых платежей тесно связано понятие недоимки — суммы налога или сбора, не внесенной их получателю в установленные сроки. В этом случае на налогоплательщика налагаются штрафные санкции в виде пени. Данные понятия крайне важны для всех сторон налоговых правоотношений, но при этом возникает вопрос: являются ли они элементами налога? Думается, что к самостоятельным элементам их относить не следует, так как они раскрывают не внутреннее строение налога, а внешние аспекты его проявления, в частности призванные побуждать налогоплательщика к полной и своевременной реализации налогового обязательства.

    Группу обязательных элементов дополняет группа факультативных элементов, раскрытие которых при установлении налога не обязательно, а возможно. Соответственно отсутствие факультативных элементов не может приводить к ситуации, когда налог будет считаться неустановленным.

    Прежняя законодательная трактовка объекта, формулируя предмет налогообложения и единственное юридическое состояние — наличие его у налогоплательщика, выглядела не совсем удачной. Но изменения, внесенные с 1 января 2007 г., формулирующие объект налогообложения как некое обстоятельство, а не объект, как было ранее, все более приближают нас к адекватной формулировке. Итак, сейчас в соответствии с п. 1 ст. 38 НК «объектами налогообложения могут являться реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога».

    Например, земельный участок является предметом, но сам по себе он не приводит к налоговым последствиям, а вот право собственности субъекта на этот земельный участок уже является объектом налогообложения и приводит к возникновению налогового обязательства. Нередко название налога формулируется исходя из предмета налогообложения, например: земельный налог, транспортный налог, налог на имущество и т.д.

    Прямые налоги непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком.

    4.направленность на финансовое обеспечение деятельности государства.

    По использованию налоги подразделяются на общие, поступающие в общую доходную часть бюджета, и специальные (целевые) . Они используются строго на определенные цели.

    Скажите плиз определение НАЛОГ, и какие виды существуют налогов

    Отличительными чертами налога как платежа являются:

    Косвенные налоги-это обязательные платежи, включенные в цену товара или услуги. Значительную часть их образуют акцизы.

    3.отчуждение денежных средств, принадлежащих организациям и физическим лицам;

    По платежеспособности и методу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные.

    Системы налогообложения: как сделать правильный выбор

    Для работы на льготных режимах ООО или ИП должны удовлетворять целому ряду требований, таких как:

    • БД для розничной торговли равен 1800 руб.,
    • ФП – 50 (кв. м),
    • К1 для 2018 года — 1,868,
    • К2 для г. Вологды равен в этом случае 0.52.
    • Обращаем внимание всех ООО – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

      Для сельхозпроизводителей ограничений нет, а для рыболовецких хозяйств – не более 300 работников.

      Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

      Только ООО и ИП сельхозпроизводители или рыбохозяйства.

      Предназначен только для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Сюда же относят и рыбохозяйственные организации и предпринимателей.

    • вид деятельности;
    • организационно-правовая форма – ИП или ООО;
    • количество работников;
    • размер получаемого дохода;
    • региональные особенности налоговых режимов;
    • стоимость основных средств на балансе предприятия;
    • круг основных клиентов и потребителей;
    • экспортно-импортная деятельность;
    • льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков;
    • регулярность и равномерность получения доходов;
    • возможность правильного документального подтверждения расходов;
    • порядок выплат страховых взносов ИП в 2018 году за себя и за работников для ООО и ИП.
    • ООО и ИП, кроме иностранных организаций, казенных и бюджетных учреждений и организаций, доля участия в которых других организаций более 25 %

    • объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
    • налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
    • налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
    • налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
    • порядок исчисления налога;
    • порядок и сроки уплаты налога.

    Денежное выражение доходов (для УСН Доходы) или денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы (для УСН Доходы минус расходы)

    Примечание: расчет и уплата единого налога на УСН происходит несколько в ином порядке — через выплату авансовых платежей поквартально, но на годовую итоговую сумму налога это не влияет.

    Proudly powered by WordPress