Центр юридических услуг

Все о ваших правах

Налог на сдачу коммерческой недвижимости

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

В регионах могут вводиться льготы, но для арендного бизнеса – это редкость.

если расходы равны или превысили выручку, к уплате будет ноль.

начисляется с прибыли, т. е. позволяет учесть затраты;

Спецрежимы (УСН, ЕНВД, ПСН) отличаются простотой учета и отчетности, уменьшают количество уплачиваемых налогов и для прибыльного бизнеса – сокращают нагрузку.

Платить 15% от прибыли выгоднее, чем 6% от дохода, только если соотношение затрат и выручки больше 0,6 – для аренды это бывает крайне редко.

Режим доступен только предпринимателям-собственникам недвижимости, зарабатывающим на ней не более 60 млн руб. в год.

Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно. Ставка ниже, чем у налога на прибыль, нет НДС, а сумму отчислений можно свести к минимальному 1%.

Плюс патента – максимальная простота. Минус – нет вычетов на страховые взносы.

Если арендодатель отвечает установленным критериям – выбор в пользу УСН часто является оптимальным.

Специальные режимы имеют свои особенности применения.

ставка до 2,2%, если расчет производится по остаточной стоимости, и до 2% – если по кадастровой; конкретный размер зависит от региона.

Предприниматель оплачивает патент (на срок до 12 месяцев), никакую отчетность в ФНС не сдает, но должен вести книгу учета доходов.

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) с указанием вида деятельности «Сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества» доходы, полученные по договору найма жилья, облагаются как доходы, полученные в результате осуществления предпринимательской деятельности. ИП может находиться на общей системе налогообложения (доходы облагаются по ставке 13%) либо применять специальные режимы налогообложения (УСН — «упрощенка»).

В итоге сумма выплат при регистрации ИП и ставке аренды 50 тыс. руб. составит 59,8 тыс. руб. за год.

При этом, если сумма дохода меньше 300 тыс. в год, дополнительные взносы не взимаются. Останется только оплатить 6% налога и базовую величину сбора. Тогда выплаты составят 38,8 тыс. руб. Но чтобы «уложиться» в эти 300 тыс., нужно сдавать квартиру не дороже чем за 25 тыс. руб. в месяц.

«Газета.Ru» продолжает рассказывать о том, как работает рынок аренды жилья. На прошлой неделе мы объясняли, как происходит поиск арендодателей, уклоняющихся от уплаты налога. О способах легально сдавать жилье и о том, какой из них выгоднее, — в нашем новом материале.

Если сдача квартиры внаем — это постоянная деятельность с систематическим получением дохода, арендодатель может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 2 ГК РФ). Согласно Письму ФНС от 8 февраля 2013 года, сдача квартиры внаем считается предпринимательской деятельностью, если ведется хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, есть взаимосвязанность всех сделок в определенный период, а также устойчивые связи с продавцами, покупателями и прочими контрагентами.

При этом регистрация в качестве ИП влечет за собой дополнительные расходы и трудности. «Индивидуальный предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов, платить взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу — за прошедший период», — поясняет Дмитрий Анищенко.

ИП может выбрать налогообложение по одной из двух ставок: налог на «доходы» от деятельности (6%) или «доходы минус расходы» (15%).

Налог на сдачу коммерческой недвижимости

Размер обязательных страховых взносов устанавливается ежегодно. В 2014 году они составили 20 727 руб. 53 коп., в 2015-м будут равны 22 261 руб. 38 коп. Однако, если совокупный годовой доход составит более 300 тыс. руб., страховой взнос рассчитывается по формуле базовая величина + 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

«К декларации не надо прилагать документы, подтверждающие источник дохода, однако на практике налоговый орган может затребовать подтверждающие бумаги», — говорит юрист коллегии адвокатов «Юков и партнеры» Дмитрий Анищенко. Арендодатели, как правило, прилагают к декларации нотариально заверенную копию договора аренды и копии расписок в получении арендной платы. Для того чтобы договор мог подтвердить фактически полученный доход, в нем следует указать стоимость ежемесячной арендной платы, поясняет юрист. Ранее «Газета.Ru» рассказывала о том, как правильно составить договор найма жилья.

Если квартира сдается за 50 тыс. руб. в месяц, доход за год составит 600 тыс. руб. Подоходный налог (13%) — 78 тыс. руб.

Для открытия ИП нужно собрать пакет документов, уплатить госпошлину, пройти регистрацию в налоговой инспекции. Возможно, понадобится также изготовить печать, открыть расчетный счет ИП — например, если квартира будет сдаваться юрлицу, который потребует закрывающие документы, предупреждает председатель совета директоров компании «Бест-Новострой» Ирина Доброхотова.

Если квартира сдается за 50 тыс. руб. в месяц, доход за год составит 600 тыс. руб. Арендодатель, сдававший квартиру в 2014 году и зарегистрировавшийся как ИП, в этом году заплатит взносы около 20 800 + 300 000 * 1% + 6% (налог от дохода).

Нерезиденты-владельцы недвижимости, которые не сдают ее аренду и не имеют других источников дохода в Испании, платят подоходный налог на основании кадастровой оценки их недвижимости. Ставка налога фиксированная – 25% и ею облагается 2% от кадастровой оценки недвижимости.

Если для покупки недвижимости используется ипотечный кредит, то это ведет к нескольким дополнительным расходам. Прежде всего, будет оценка недвижимости, проведение которой будет требовать кредитная организация перед выдачей ипотеки. Оценка оплачивается покупателем и стоит примерно € 500. Далее, будут расходы на собственно ипотеку. Они могут различаться в зависимости от кредитора и даже от политики его различных филиалов. Тем не менее, обычно стоимость предоставления ипотеки находится в пределах 1% от ее суммы. И в итоге, ипотечный кредит увеличит стоимость услуг нотариуса.

Особо следует отметить местный налог на рост капитала, известный как Plusvalia. Это местный муниципальный налог, которым облагается увеличение стоимости земли, на которой построена недвижимость, и который взимается во время передачи прав на такую недвижимость. Он подсчитывается на основании кадастровой оценки собственности. Величина к оплате зависит от того, как долго продавец владел недвижимостью: чем больше период владения, тем выше величина налога.

Налоги на недвижимость в Испании

Расходы, связанные с регистрацией сделки в регистре собственности также почти всегда оплачиваются покупателем, и рассчитываются, исходя из задекларированной стоимости недвижимости. На них следует выделить 1%, хотя опять же, расходы зависят от самой недвижимости и региона и могут быть значительно ниже.

Безусловно, будут расходы, связанные с владением недвижимостью в Испании. Некоторые из них будут приходиться на ее поддержание – уборка, ремонт, коммунальные счета и т.п. Они определяются размером и типом купленной недвижимости. Очевидно, что большая вилла с садом и бассейном будет требовать усилий и расходов на ее содержание больше, чем маленькая квартира. Для услуг уборки верной для всей Испании будет цифра € 10 в час.

Вознаграждение юриста, или Abogado по-испански, будет зависеть от объема заказанных услуг и от сложности сделки. Большинство берет около 1% от цены покупки. Некоторые юристы могут запрашивать 1.5% и более, что чересчур. Даже 1% может быть много в случае простой покупки дорогой недвижимости, бумаги на которую в порядке. Самым лучшим вариантом может стать хороший юрист, который согласен работать по почасовой ставке. Вознаграждение при почасовой оплате при простой покупке получается в районе € 1’000-2’500.

Бывает, что недвижимость необходимо обставить. Стоимость мебели полностью зависит от желаний покупателя. Тем не менее, на основе очень обобщенной практики стоимость нормальной новой обстановки 2-спальной квартиры получится в пределах € 10’000-15’000. Конечно же, пределов тому, сколько можно потратить, нет, а с другой стороны вполне справиться с этим делом менее чем за € 10’000 при очень плотном бюджете.

Более чем вероятно, что оплата за недвижимость потребует выписки банковского чека покупателем. Для того чтобы это сделать, ему будет необходимо открыть счет в испанском банке и перевести на него свои деньги, предназначенные для покупки. Стоимость перевода может доходить до 0.4% от его суммы. Выписка банковского чека может обойтись в 0.5% от его суммы.

Передаточный налог платится в случае, если считается, что это второй и более переход права собственности на недвижимость. Величина передаточного налога составляет 6-7% от цены покупки, в зависимости от того, в каком автономном регионе Испании расположена недвижимость. Передаточный налог оплачивается покупателем. Если до заключения сделки вносился какой-либо депозит, то с него не взимается передаточный налог. Тем не менее, при завершении сделки передаточный налог должен быть оплачен полностью со всей суммы. В этом случае налог НДС не платится, а гербовый сбор уже включен в этот налог.

НДС и гербовый сбор (IVA & Actos Juridicos Documentados – AJD)

Наряду с этими расходами на содержание, у владельцев недвижимости в Испании есть ряд расходов в форме налогов и платежей.

Этот налог платится продавцом, хотя возможно, что продавцы будут пытаться переложить эту обязанность на покупателя. Такого рода практика неизвестна в регионах Коста Брава и Коста Дорада (Costa Brava, Costa Dorada), хотя весьма распространена на Коста дель Соль (Costa Del Sol).

Налог на аренду недвижимости предусмотрен по ставке 15 процентов от полученного дохода. Как правило, полученный доход – это сумма, которая прописана в договоре аренды. В случае если общая сумма полученных налогоплательщиком в отчётном налоговом месяце доходов превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, которая установлена законом на 1 января отчётного налогового года, ставка налога составляет 17 процентов от суммы превышения с учётом налога, уплаченного по ставке, определённой ранее.

Налоговым агентом налогоплательщика-арендодателя относительно его дохода от предоставления в аренду недвижимого имущества или земельного участка является арендатор.

Что касается ответственности за неуплату налогов, то конечно специально отслеживать Вашу деятельность, если конечно Вы не субъект предпринимательской деятельности и Ваша деятельность не регламентирована Уставом, никто не будет. Это, так сказать, будет делом совести. Но всё же законодатель устанавливает некоторые пути получения информации.

Объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, которая указана непосредственно в договоре аренды. Но она должна быть не меньше сумы минимального платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сума арендного платежа определяется по следующей формуле, исходя из минимальной стоимости месячной аренды на 1 кв. метра общей площади недвижимого имущества :

С – общая площадь арендуемого недвижимого имущества в кв. метрах;

LegitLex, Юридические услуги в Донецке

Согласно п. 291.5.3. ст. 291 НКУ плательщиками единого налога не могут быть такие налогоплательщики, как физические лица-предприниматели, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара или жилые помещения, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, а так же нежилые помещения и/или их части, общая площадь которых не превышает 300 квадратных метров. Из этого следует, что физические лица-предприниматели не могут находится на упрощенной системе налогообложения, если площадь, которую они передают в аренду превышает установленные законом пределы. Но это не мешает им осуществлять деятельность находясь на общей системе налогообложения.

П = С х Р, где П – это минимальная сумма арендного платежа за недвижимое имущество в гривнах;

Р – минимальная стоимость месячной аренды 1 кв. метра общей площади недвижимого имущества с учетом его местонахождения, других функциональных и качественных показателей, которые устанавливаются органом местного самоуправления села, поселка, города, на территории которых размещено указанное недвижимое имущество (далее – орган местного самоуправления), в гривнах.

Гражданский кодекс, а именно ст. 319 и 320 устанавливают, что собственник имущества владеет, пользуется и распоряжается своим имуществом по своему собственному усмотрению, в том числе и для занятий предпринимательской деятельностью, если законом не установлены какие-либо ограничения.

Каким образом происходит налогообложение от предоставления в аренду (наем) недвижимости?

Арендодатель самостоятельно насчитывает и уплачивает налог в бюджет на протяжении 40 календарных дней, после последнего для такого дня отчётного квартала, а сума полученного дохода, сумма налога и налогового обязательства, оплаченного на протяжении отчетного налогового года по результатам такого года отображаются в годовой налоговой декларации. Указанная декларация подается в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, если лицо не является предпринимателем, то декларация подается по месту нахождения имущества.

Что касается аренды офисов и другой коммерческой недвижимости, то тут тоже есть определённые особенности. Главной является то, что налогоплательщиком является не арендодатель, а арендатор, то есть налоги уплачивать будет не собственник такой недвижимости, а тот, кто её снимает. Ставка и порядок начисления и оплаты – те же, что и для других случаев.

И еще, мы же платим IRNR, который предполагает, что возможно я буду сдавать недвижимость в аренду! Его недостаточно?

Лицензия в вашем случае не нужна. Но сдаёте на свой страх и риск. Если вам арендаторы что-то попортят к кому апеллировать будите?

Если вы не резидент, то и париться не о чем. С вас налог Королевство возьмёт. Тот самый, вменённый.

о чем хочешь и это общение приносит сторонам удовлетворение,

Ведь если по хорошему — кто занимается арендой, можно же с парнягой и договориться и ему помочь и себе, что вы такие ленивые на получение дохода — то ?

и радость и еще делает вас богаче культурно и финансово.

И как в этом случае с налогообложением ?

Пожалуйста, кто осведомлен, хоть два слова: Если нерезидент (ежегодно платит IRNR) будет сдавать свою собственность в аренду, есть вероятность получить "письма счастья" от налоговой либо штраф?

А если я подниму бучу, проинформирую, а сдать в итоге у меня не получится или получится на две недели в течении года? А налог я должна буду заплатить по полной программе?

Счастье — это когда ты общаешься с кем хочешь, когда хочешь, сколько хочешь,

Налоги при сдаче недвижимости в Испании в аренду

Второй способ – сдача квартиры неофициально – проводится без заключения договора, имеющего юридическую силу. Помимо того, что в этом случае ни собственник, ни квартиросъемщик не будут защищены законом в нестандартной ситуации, есть возможность обнаружения укрывательства от уплаты налогов налоговой службой. Такая ситуация обязательно повлечет за собой соответствующее наказание.

В первом случае заключается договор найма, имеющий юридическую силу, в котором описаны права и обязанности собственника и квартиросъемщика. Если какие-то из пунктов договора найма будут нарушены, то пострадавшая сторона сможет подать в суд и взыскать компенсацию морального и материального ущерба. Однако в этом случае придется платить налог на доход.

При этом если в договоре найма квартиры указано, что коммунальные услуги оплачиваются квартиросъемщиком, то возможно начисление процента и с общей суммы за коммунальные платежи, поскольку экономия на них с вашей стороны является вашим дополнительным доходом.

В случае сдачи квартиры или другого помещения в городе с населением более миллиона человек, эти цифры будут, соответственно, составлять 9 000 и 60 000 рублей.

ИП – это индивидуальный предприниматель. Для таких лиц существует так называемая упрощенка, по которой размер налога будет составлять всего 6%.

Если патент берется менее чем на полгода, то на его выплату у арендатора есть 25 дней по календарю. Если же срок более длительный, то возможно разделение выплаты на 3 части – 25, 30 дней и срок окончания патента.

Данные значения приведены из расчета прибыли за год. Однако можно приобрести патент и на один или несколько месяцев.

Есть три способа уплаты налога с постоянного дохода.

Налог на ренту с квартиры в 2017 году

Не платить НДФЛ вы можете только в том случае, если сдача квартиры проходит бесплатно, то есть в нее живут ваши родственники или очень близкие друзья. В этом случае лучше всего составить договор безвозмездного пользования. Он отличается от договора найма отсутствием выплаты за проживание, но в нем может быть указано состояние квартиры – арендаторы обязаны вернуть ее в целости.

Если вы не уплачиваете налог, то необходимо помнить о том, что данный факт еще нужно доказать – предоставить договор, в котором зафиксирована полученная оплата и т. д. Есть много мошенников, которые под видом налоговой службы занимаются вымогательством материальных средств, предлагая вам уладить дело «на месте» – не верьте им и будьте осторожны.

Эта аббревиатура расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Его размер составляет 13% с получаемой прибыли, то есть с суммы аренды квартиры. Если же человек не является гражданином Российской Федерации, но сдает жилье в наем, то налог составит 30%.

При этом необходимо отметить, что для индивидуальных предпринимателей есть ряд своих сложностей. Сюда входят выплаты в Пенсионный фонд, ежеквартальные авансы по налогу и книга учета, и это далеко не полный список нюансов, которые ожидают ИП. Поэтому если у вас нет бухгалтера, который будет работать на вас бесплатно, то стоит несколько раз подумать, прежде чем выбирать этот вариант налогообложения. Он может быть даже менее выгоден, чем НДФЛ.

  • провести анализ всех возможных рисковых моментов;
  • принять меры к их предотвращению.

Ввиду использования схемы вычета расходов с полученных доходов, следует учесть следующие моменты. У каждого бизнесмена должен присутствовать журнал, где были бы отражены все финансовые поступления помесячно и учтены расходные платежи пенсионного и социального назначения, перечисляемые в соответствующие фонды. Оплата должна производиться ежемесячно, финальный налоговый платёж должен быть выплачен не позднее последнего числа апреля.

Последствия не заставят себя ждать. Соседи‑доброжелатели могут сообщить о том, что помещение сдаётся « втёмную» или сами органы этот факт установят.

Если в качестве арендодателя выступает иностранец, то ему нужно оплатить налог в размере 30 процентов от прибыли. В рамках указанного примера налог на аренду составит 54 000 рублей.

Если предприятие арендует для своего работника квартиру, то в данном случае денежная обязанность ложится на юридическое лицо.

Для каждого гражданина, вне зависимости от его экономического статуса, уплачиваемые налоги за аренду квартиры являются не желаемыми платежами. Поэтому многие смельчаки не желают платить налог и тем самым делиться с государством своей прибылью, мол «моя квартира, вот я хочу и сдаю!» В таких случаях, арендаторы платят деньги на свой страх и риск, без заключения договора. В такой ситуации все довольны и никто не задумывается о последствиях, а придётся отвечать! Более ушлые граждане предпочитают сэкономить на налогах и оформляются в качестве предпринимателя, уплачивая при этом законные 6 процентов. Кто-то платить налоги и вовсе отказывается.

Налог на сдачу жилья в аренду — один из тех платежей, которые поступают в бюджет с полученной прибыли за выполнение условий по договору аренды. Собственнику квартиры, дома, предоставлено полное право сдать имущество в аренду (наём) и получать вознаграждение. Предоставляя такое право, государство налагает определённые обязательства в виде уплаты налога на прибыль.

Как видно из вышеуказанного, сторонами договора могут быть и граждане, и предприятия различных форм собственности. В зависимости от сторон договорных правоотношений, государством установлены правила, регулирующие порядок внесения платежей за аренду жилья и различные виды налоговых платежей, поскольку арендная плата расценивается как доход от сдачи арендуемого жилья.

Тогда возникает вопрос о том, следует ли платить налоги за сдачу квартиры физическим лицам и нужно ли платить налог за сдачу квартиры предприятию? Если арендные правоотношения касаются физического лица, не ведущего хозяйственную деятельность, то налоговым законодательством предусмотрен налог на доходы таких лиц. При этих обстоятельствах следует заплатить налог в размере, установленном налоговым законодательством — 13 процентов от полученной денежной выгоды. Вопрос о том, когда нужно представить платёжный документ с оплатой этого процента, чётко прописан законом. Так, для физических лиц определена дата — последний день апреля следующего года.

Какие виды наказания могут быть применены:

  • если уплата налога произведена, но не предоставлена декларация – 5 процентов от общей суммы заработка за каждый просроченный месяц;
  • в случае если и после штрафа лицо не выплатит положенную сумму, то будет взыскано уже 20 процентов от той суммы, которая не была перечислена в доход государства.
  • за сокрытие факта получения прибыли свыше 600 000 рублей может быть применена уголовная ответственность, поскольку это уже особо крупные размеры, которые не были выплачены в течение последних трёх лет.
  • При вступлении в такие правоотношения возможны потери. Так, к примеру, субарендатор не будет надлежаще исполнять свои обязанности по перечислению денег по договору или досрочно его расторгнет. Во избежание таких неприятностей, следует заблаговременно просчитать все риски.

    Налог на аренду квартиры

    В налоговой практике применяется понятие «налоговый вычет». Это касается лишь нежилой недвижимости и можно рассматриваться как послабление со стороны государства. Под определением «налоговый вычет» следует понимать конкретную сумму, на которую происходит уменьшение налогового сбора.

Proudly powered by WordPress