Центр юридических услуг

Все о ваших правах

Налог на прибыль если выручка менее 10 млн

Итого мы не платим авансовые по налогу на прибыль во 2-м кв. 2012 г.?

Если в каком-либо месяце выручка была более 1 млн. руб. в месяц, то должны с июля (начислив в декларации за 1 полугодие). п. 5 ст. 287

28.07 — налог за 2 квартал (оно еже квартальный авансовый платеж)

По итогам года ежемесячные авансы не начисляются

В 2-м кв. 11 г. выручка без ндс 1 151 899 руб.

28.08 — 1/3 от 290 строки (ежемесячный авансовый платеж)

Нет, отчитываетесь поквартально. В декларации дополнительно заполняете на листе 02 строку 290 и раздел 1.2

28.07 — 1/3 от 290 строки (ежемесячный авансовый платеж)

То все равно бы не платили. Потому что при выручке за четыре квартала 10,5 млн. средняя выручка за одни квартал получается 2,6 млн.

Да. И если будут ежемесячные авансы, то еще и их 28.04, 28.05, 28.06

А если бы было итого 10 500 000 руб. то платили бы исходя из начисленного налога на прибыль в 1 кв. 2012 г?

Помогите посчитать авансовые платежи по налогу на прибыль.

Подтверждение: ст. 286 , п. 5 ст. 287 Налогового кодекса РФ.

Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу «налог на имущество кадастровая»:

Если выручка за декабрь 2014 г. превысила 1 млн. руб., то по общему правилу, начинать платить ежемесячные авансовые платежи нужно с января 2015 г.

По общему правилу изменение кадастровой стоимости объектов недвижимости в течение года при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах не учитывается. Исключения:

– не относящиеся к их деятельности через постоянные представительства (введен с 2014 года для всех таких объектов иностранных организаций);

– изменение кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода (1 января года), в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения изменений в государственный кадастр.

Вывод: организация считается вновь созданной, пока не отработает полных четыре квартала. По истечении этого периода режим уплаты авансовых платежей на очередной квартал определяется исходя из средней выручки за четыре предшествующих квартала.

Налог на прибыль и на имущество

Из ответа Консалтинговой службы понятно, что если организация зарегистрирована 07.02.14 года, то она относится к вновь созданным организациям и поэтому если сумма выручки за месяц превысит 1 млн. руб. или 3 млн. руб. в квартал, то необходимо начислять ежемесячные авансовые платежи.

Сведения о кадастровой стоимости объекта могут быть получены в территориальном органе Росреестра в виде:

Вывод: в Приморском крае с 1 января 2015 г. принят закон об уплате налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта. Перечень объектов можно найти на официальном сайте Администрации Приморского края по следующей ссылке: http://primorsky.ru/authorities/executive-agencies/departments/property/perechen-obektov-nedvizhimogo-imushchestva-v-otnoshenii-kotorykh-nalogovaya-baza-opredelyaetsya-kak-.php?sphrase_id=859863

Определить, в свою очередь, сумму ежемесячных авансовых платежей на IV квартал нужно по формуле:

В 2014 году организации на УСН освобождены от уплаты налога на имущество по объектам, используемым в облагаемом в рамках данного спецрежима вида деятельности (п. 2, 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Однако Федеральный закон № 52-ФЗ от 2 апреля 2014 г. ввел для организаций на УСН исключение из этого правила. Такие плательщики должны начать уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость . Данная норма для плательщиков УСН вступает в силу не ранее 1-го числа налогового периода по налогу на имущество, то есть с 1 января 2015 г. (ч. 4 ст. 7 Федерального закона № 52-ФЗ от 2 апреля 2014 г.).

Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ внес изменения в пункт 3 статьи 286 Налогового кодекса, определяющий максимальный размер выручки, при которой компания может не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль.

Также необходимо помнить о том, что в 2016 году статья 269 Налогового кодекса предусматривает изменение предельных значений процентных ставок по рублевым долговым обязательствам, возникшим в результате заключения контролируемых сделок. Так, c 1 января 2016 года при расчете налога на прибыль предельные значения процентов по таким обязательствам составляют от 75 до 125 процентов ключевой ставки Центрального банка РФ. На период с 1 января по 31 декабря 2015 года применялся интервал от 0 до 180 процентов.

С 1 января 2016 года максимальное значение существенно снижается, а минимальное – наоборот возрастает, что устанавливает более жесткие рамки в отношении признания доходов и расходов по контролируемым сделкам в целях исчисления налога на прибыль.

Нововведения, касающиеся налога на прибыль, носят позитивный характер и порадуют вас в начале нового финансового года.

Таким образом, количество компаний, которые смогут себе позволить считать и уплачивать авансы только по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9 месяцев) возрастет, что не может не радовать.

C 1 января 2016 года от уплаты ежемесячных авансов могут отказаться организации, у которых в течение предыдущих четырех кварталов доходы от реализации не превысили в среднем 15 млн руб. за квартал. До вступления изменений в силу данный критерий был установлен в размере 10 млн руб. за квартал.

Закон 150-ФЗ также внес изменения в статьи 256 и 257 Налогового Кодекса, устанавливающие суммовой критерий отнесения имущества к амортизируемому. С 1 января 2016 года основным средством в целях исчисления налога на прибыль признается имущество, первоначальная стоимость которого превышает 100 000 рублей. (Эти правила применимы к амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года.) Данное нововведение также играет положительную роль в жизни налогоплательщиков – оно расширяет суммовой диапазон, позволяющий принимать затраты на приобретение имущества в состав расходов единовременно.

Федеральный закон №150-ФЗ также увеличивает пороговые значения выручки, позволяющие не уплачивать ежемесячные авансовые платежи вновь созданным организациям. С 1 января 2016 года вновь созданные компании могут ограничиться ежеквартальными авансами в случае, если их выручка не превысит 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал. В 2015 году эти показатели составляли 1 млн руб. в месяц или 3 млн руб. в квартал.

Напомним, что согласно подпункту 1.1 статьи 269 Налогового кодекса, по обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок, налогоплательщик вправе признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки, предусмотренной контрактом, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, а расходом – процент, исчисленный исходя из фактической ставки, если эта ставка менее максимального значения интервала установленных предельных значений.

Налог на прибыль 2016 – новогодние новшества

Уже в первом квартале 2016 года, определяя порядок уплаты авансовых платежей, необходимо будет руководствоваться новыми правилами. То есть те организации, у которых средний ежеквартальный доход от реализации за 2015 г. не превысил 15 млн руб. (иными словами, выручка от реализации за 2015 г. не превысил 60 млн руб.), cмогут ограничиться только квартальными авансовыми платежами по налогу на прибыль.

Но данное обстоятельство не омрачает общей картины – ведь ситуации, связанные с контролируемыми сделками, возникают достаточно редко – особенно в сравнении с рутинными операциями, которых коснулась основная часть нововведений, такими как приобретение имущества и уплата авансовых платежей по налогу на прибыль.

Анализируя новогодние изменения в сфере налога на прибыль, можно сделать вывод о том, что в целом они носят позитивный характер.

  • НДС исчисл = 15 000 000*20/120 = 2 500 000
  • Выл Пр = 15000000-2500000-9200000 = 3 300 000
  • Стоимость комп без НДС = 1 600 000/120*100 = 1 333 333
  • Вал Пр 10% льгота = 3300000*10% = 330000 меньше 1 333 333 льгота по нал на Пр
  • Пр налогооблагаемая = Вал Пр – Льгота = 3300000-330000 = 2 970 000
  • Нал на Пр = 2970000*18% = 534 600
  • — выручка от реализации готовой продукции 1260 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20 %;

    Остаточная стоимость на начало производственных зданий. – 10 500 000 тыс. руб, детского сада -600 000 тыс. руб, основных фондов, законсервированных по решению Совета Министров – 1 500 000 тыс. руб.

    Затраты по реализации для целей налогообложения 7 100 000 руб.

    1. Инвест.вычеты = 10000000*20% = 2000000
    2. НИИР = 420000*1,5 = 630000
    3. Затраты = 7100000+2000000+630000 = 9730000
    4. Вал Прибыль = 16800000 – (16800000*20/120) — 9730000 = 4270000
    5. Нал.Прибыль = 4270000*18% = 768 600
    6. — получены штрафы от покупателей за нарушение условий хозяйственных договоров – 360 000 руб.

      В отчетном периоде предприятием приобретено и введено в эксплуатацию для осуществления предпринимательской деятельности оборудование, стоимость которого без НДС 10 000 000 руб.

      2. Выручка от реализации основных средств 310, в т.ч. НДС по ставке 20 %

      — доходы, выплаченные банком за хранение денег на счете – 42 000 руб;

      Определить налог на прибыль

      По итогам работы за месяц производственным предприятием получены следующие результаты:

    7. Пр реализ = 1260000 – (1260000*20/120) – 715000 = 3350000
    8. Вал.Пр = 3350000+42000+360000 – (360000*20/120) = 3 692 000
    9. Нал.Прибыль = 761666,7*18% = 137 100
  • Пр реал прод-и = 1670 – (1670*20/120) – 1100 = 291,7
  • Пр реал ОС = 310 – (310*20/120) – 200 = 58,3
  • Пр реал Активы = 920 – (920*20/120) – 590 = 176,7
  • Пр реал товар = 14100 – (14100*20/120) – 8300-600 = 2850
  • Вал.Пр = 291,7+58,3+176,7+2850 + (180 — 180*20/120) = 3 526,7
  • Нал.Прибыль = 526,7*18% = 635
  • Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от того, как вы их уплачиваете п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ .

    Если выручка не превышает 60 млн руб., вы платите только квартальные авансовые платежи. Отдельно сообщать об этом в ИФНС не нужно. Сообщение об изменении порядка уплаты авансовых платежей может прислать вам сама ИФНС Письмо ФНС от 14.03.2016 N СД-4-3/4129@ .

    Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ!

    или квартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение квартала;

    Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

    Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

    Выбранный способ нужно закрепить в налоговой учетной политике. Вы можете изменить порядок уплаты авансовых платежей только с нового года. Для этого не позднее 31 декабря предыдущего года нужно направить в свою инспекцию соответствующее уведомление п. 2 ст. 286 НК РФ .

    Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями?

    или ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, в этом случае декларация подается ежемесячно п. 3 ст. 289 НК РФ .

    Если выручка больше 60 млн руб., вы можете платить Письмо Минфина от 03.03.2017 N 03-03-07/12170 :

    При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

    Вновь созданные организации определяют способ уплаты авансовых платежей в особом порядке.

    Уплачивать ежемесячные авансы необходимо по истечении полного квартала с даты создания организации. Полным кварталом с даты создания организации признается III квартал. Поэтому по итогам III квартала организации следует проанализировать ежемесячную выручку от реализации в разрезе каждого из прошедших месяцев.

    7. По итогам II квартала текущего года организация должна определить, следует ей уплачивать ежемесячные авансовые платежи в III квартале или нет.

    4. Исчисление квартального авансового платежа по итогам 9 месяцев года создания организации и ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в IV квартале начиная с октября года создания.

    Средняя выручка организации за четыре квартала составит 3 837 500 руб. ((250 000 руб. + 800 000 руб. + 1 500 000 руб. + 900 000 + 800 000 руб. + 2 500 000 руб. + 2 600 000 руб. + 6 000 000 руб.) / 4 = 3 837 500 руб.).

    Мне вот только не понятно из какой суммы я должна была рассчитать ежемес авансы в ноябре 2014 (в случае если должна), и с какого момента мы пестанем быть "новичками" и будем считать лимит в 10 млн?.

    3. Определение периода, в течение которого организация должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

    Следовательно, в течение указанных кварталов организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

    В данном случае это период, включающий III, IV кварталы года создания организации и I, II кварталы текущего года.

    Налог на прибыль если выручка менее 10 млн

    2. Определение периода, с которого организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

    Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая уплате в течение IV квартала, составит 1/3 суммы квартального платежа, исчисленного по итогам 9 месяцев.

    Должны ли мы были платить ежемес авансы по прибыли и есла да, то когда и сколько?

    уплаты авансовых платежей вновь созданной организацией

    По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.

    по итогам полугодия прибыль составила 345 004 рубля, значит сам налог 69 000, 08

    Помогите пожалуйста с вопросом — какие суммы и в какой срок надо платить по налогу на прибыль и НДС. Я не бухгалтер, но в силу временных обстоятельств надо сдавать отчетность мне(

    и каким образом высчитывать такие авансовые платежи? 1/3 от налога?

    Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

    Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.

    Глава 25. Налог на прибыль организаций (ст.ст. 246 — 333)

    Раздел VIII. Федеральные налоги (ст.ст. 143 — 346)

    И рассчитать не подпадаете ли под авансовые платежи по налогу на прибыль

    Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.

    Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

    доходы, освобожденные от налогообложения

    в случае производства товаров из подакцизного сырья

    денежное выражение дохода минус налоговые вычеты

    Определите сумму стандартного налогового вычета, положенного гражданину N за налоговый период, если он является инвалидом II группы и у него на иждивении двое несовершеннолетних детей. Ежемесячный доход – 21 000 руб. Гражданин N вдовец.

    Какие существуют способы определения количества добытого полезного ископаемого?

    В какой срок после государственной регистрации лицензии на пользование участком недр налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых должны встать на учет в налоговых органах?

    В чем определяется количество добытого полезного ископаемого:

    Когда у организации возникает обязанность уплачивать акцизы?

    Не признаются объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых:

    Определите сумму НДФЛ за месяц, если гражданка Петрова получает заработную плату в размере 25 000 руб., премию – 30% от оклада.

    +при реализации определенной группы товаров

    Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?

    Существует ряд случаев, когда организация обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль .

    В расчет принимаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, указанные в ст. 249 НК РФ. Внереализационные доходы и доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. не учитываются. Выручка от реализации берется без НДС и акцизов.

    • в июле, августе и сентябре организация не перечисляла платежи, поскольку разница между квартальным и авансовыми платежами за полугодие и 1 квартал 2015 года была отрицательной.
  • организации, чей доход, рассчитанный в соответствии со ст. 249 НК РФ за 4 предыдущих квартала, не превышает 10 млн руб. а с 2016 года — 15 млн руб. в среднем за каждый квартал (или 40 млн руб. а с 2016 года — 60 млн руб. — за 4 квартала в целом);
    • бюджетные учреждения;
    • иностранные компании, работающие на территории РФ через постоянное представительство;
    • предприятия, участвующие в простых товариществах, в отношении доходов от участия;
    • инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов от реализации соглашений;
    • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.
    • В отличие от авансового платежа по итогам квартала, ежемесячный авансовый платеж определяется не из фактической, а из предполагаемой прибыли, которая определяется по итогам предыдущего квартала. Исключение — ежемесячные платежи I квартала текущего налогового периода: они равны платежам, которые уплачивались в IV квартале предыдущего налогового периода. Подробно расчет описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

      Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

    • по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, а также авансовыми платежами в каждом месяце квартала (п.2 ст. 286 НК РФ ).
    • по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансовых платежей. Этот способ п. 3 ст. 286 НК РФ разрешает применять только организациям, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 10 млн рублей за квартал.
    • Ежемесячный авансовый платеж во 2 квартале текущего года равен: 18 тысяч рублей / 3 = 6 тысяч рублей. В счет этих платежей организация зачла переплату, но даже с учетом этого по итогам 2 квартала осталась переплата:

      Согласно внесенным изменениям налогоплательщики имеют право уменьшить каждый авансовый платеж по налогу на прибыль на суммы фактически уплаченного с начала налогового периода торгового сбора, зачисляемого в консолидированный бюджет субъекта РФ, в который входит муниципальное образование, а также в бюджет городов федерального значения (Санкт-Петербург, Москва, Севастополь), на территории которых действует данный сбор.

      Минфин уточняет, что под предыдущими следует понимать 4 квартала, последовательно предшествующих кварталу, в котором налогоплательщик представляет декларацию (письма Минфина России от 24.12.2012 № 03-03-06/1/716, от 21.09.2012 № 03-03-06/1/493). То есть доходы от реализации в последнем квартале налогового периода также включаются в расчет средней величины доходов.

      Авансы по налогу на прибыль

      (30 тысяч рублей — 0 рублей) / 3 = 10 000 рублей.

      С 01.01.2015 в Налоговый кодекс РФ внесены изменения. Налоговое законодательство дополнено новым торговым сбором (п. 3 ст. 1, п. 30 ст. 2, ч. 1 ст. 4 закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

    Proudly powered by WordPress