Центр юридических услуг

Все о ваших правах

22 единый налог на вмененный доход

(п. 1 в ред. Решения Совета муниципального образования Славянский район Краснодарского края от 24.10.2008 N 1)

СОВЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СЛАВЯНСКИЙ РАЙОН

1.10. распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

6. Опубликовать настоящее Решение в средствах массовой информации.

(п. 4 в ред. Решения Совета муниципального образования Славянский район Краснодарского края от 24.10.2008 N 1)

(в ред. Решений Совета муниципального образования Славянский район

«О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования славянский район»

1.8. оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

1.7. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

2 — 3. Исключены. — Решение Совета муниципального образования Славянский район от 12.12.2007 N 7.

1.4. оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных стоянок);

Все о спецрежиме ЕНВД, документы, отчетность, практика применения — вмененки

В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах» и в соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» Совет муниципального образования Славянский район решил:

При упрощенной системе налог рассчитывается двумя способами в зависимости от объекта налогообложения. Можно использовать УСН доход, где ставка составляет 6%, или пользоваться упрощенной системой (доход минус расход), ставка 15%.

Нужно конкретно разобраться и выявить отличия налоговых систем.

  • Крупные организации (холдинги).
  • Компании, работающие в сфере общепита и имеющие площадь зала более 150 кв. м.
  • Организации, в которых численность сотрудников более 100 человек.
  • Фирмы, которые занимаются передачей в аренду заправочных станций, заправок.
  • Более длинный список состоит из лиц, которые не имеют права применять данный режим:

    Чтобы правильно рассчитать налог для уплаты в бюджет, нужно воспользоваться следующей формулой:

  • НДФЛ – доходы, полученные коммерсантом во время деятельности, не облагаются налогом.
  • НДС.
  • Налог на имущество физических лиц. Имеется ввиду не личное имущество коммерсанта (дом, машина), а то, что используется для деятельности.
  • Число сотрудников в организации не должно превышать 100 человек.
  • Долевой пай в компании должен быть не более 25 %.
  • Расставить все точки над «i» поможет видео про ЕНВД:

    Многие коммерсанты задаются вопросом: вмененка или упрощенка, что выгоднее для ИП?

    Единый налог на вмененный доход

    • Бытовой сервис.
    • Ветеринарные услуги.
    • Техобслуживание и мойка автотранспорта, платные стоянки транспорта.
    • Торговля, которая осуществляется через магазины. Площадь магазина должна быть менее ста пятидесяти кв. метров.
    • Мини–торговля, выносная, выездная, не имеющая торговых залов.
    • Оказание услуг общественного питания с площадью залов не более 150 кв. м.
    • Распространение наружной рекламы.
    • Риэлтерские услуги – сдача жилья в наем.
    • Используя вмененку, коммерсант не обязан применять кассовый аппарат, декларацию сдает каждый квартал до 20-го числа. Упрощенец предоставляет декларацию раз в год, а налог уплачивает в виде авансовых платежей. И та, и другая система являются добровольным налоговым режимом.

      При использовании вмененного режима коммерсант использует фиксированный налог. Он напрямую зависит от доходности коммерческой деятельности, от физического показателя и от величины коэффициента, который ежегодно меняется. Сама же ставка налога составляет 15 процентов.

      Как и все специальные налоговые режимы, ЕНВД заменяет ряд основных налогов, таких как НДС (таможенный сюда не входит), налог на имущество (исключение составляют объекты, по которым в качестве налоговой базы берется их кадастровая стоимость), НДФЛ для ИП. Данные налоги в основном, уплачиваются на общей системе налогообложения (ОСНО) .

      Также стоит заметить, что если компания применяет общий режим и является плательщиком налога на имущества, при совмещении режимов, то имущество, которое относится к вмененке не подлежит налогообложению. Так, например, если компания осуществляет розничную или оптовую торговлю маслами (УСН) и ремонтирует автомобили (ЕНВД), то налог на имущество не будет уплачиваться с подъемников, стендов сход-развала и т.п.

      Вмененная система налогообложения, как и патентный режим (ПСН) применяется к определенным видам деятельности, в связи с этим допускается совмещение их с другими режимами, такими как УСН , ОСНО и ЕСХН . При этом необходимо будет вести раздельный учет по каждому виду деятельности, так как вести учет одновременно по двум системам нельзя.

      Плательщики вмененки не обязаны вести книгу учета расходов и доходов (КУДиР), а в качестве отчетности должны ежеквартально предоставлять декларацию по ЕНВД не позже 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

      Единый налог на вмененный доход в 2016 году для ИП и ООО также можно уменьшить на перечисленные страховые взносы в ПФР, однако есть важные тонкости, которые необходимо учесть!

      Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

      Для 5 работников (ООО или ИП с работниками, включая самого предпринимателя):

      В свою очередь потенциальный доход определяется исходя фиксированных показателей, которые зависят от выбранного вида деятельности – это, например, количество работников, площадь торгового зала в квадратных метрах и т.п. Таким образом, чем больше у вас работников или площадь тяговых залов, тем большую сумму налога вы должны будете заплатить.

      [vc_tta_accordion toggle=”1″ c_align=”center” title_tag=”h3″ css=”.vc_custom_1460913077331”][vc_tta_section title=” Кто не вправе применять единый налог на вмененный доход? “][vc_column_text]

      1. Если за предыдущий календарный года средняя численность у организаций и ИП не превысила 100 человек.
      2. Если организации и ИП сдают в аренду авто газозаправочные и автозаправочные станции.
      3. Организации и ИП, которые ведут деятельность в рамках доверительного управления или по договорам простого товарищества.
      4. Если доля участия в организации других юр.лиц превышает 25%.
      5. Учреждения социального обеспечения и здравоохранения, образования, а также при оказании услуг общественного питания.
      6. Крупные налогоплательщики.
      7. [/vc_column_text][/vc_tta_section][vc_tta_section title=” Виды деятельности попадающие под ЕНВД в 2016 году для ИП и ООО “][vc_column_text]

        1. Мойка автотранспортных средств, а также их техническое обслуживание и ремонт (автосервисы).
        2. Оказание ветеринарных услуг.
        3. Бытовые услуги населению (услуги душевых, бань, парикмахерских; фотоателье; обрядовые и ритуальные услуги; прачечные и химчистка; транспортно-аудиторские; строительство различных построек, жилья и их ремонт; техническое обслуживание и ремонт бытовых приборов; ремонт и изготовление мебели; услуги по прокату; изготовление металлоизделий; ремонт и пошив трикотажных, кожаных, меховых изделий, обуви, головных уборов и др.).
        4. Размещение рекламных материалов на транспортных средствах на их внутренних и внешних поверхностях.
        5. Размещение рекламных материалов на наружных рекламных поверхностях (в том числе электронные табло, а также экраны с автоматической сменой изображения).
        6. Услуги платных автостоянок (исключения составляют штрафстоянки).
        7. Перевозка грузов и пассажиров автотранспортом (если автопарк не превышает 20 единиц техники).
        8. Сдача в аренду земли для размещения на ней объектов осуществляющих организацию общественного питания; для размещения нестационарной и стационарной сети торговли.
        9. Оказание услуг по временному проживанию и размещению, если каждый объект не превышает по площади 500 кв. м.
        10. Предоставление в аренду стационарных мест торговли, которые не имеют торговые залы; Объектов организации общепита, которые не имеют залы обслуживания; объектов нестационарной сети торговли.
        11. Предоставления услуг общепита, если по каждому объекту площадь зала обслуживания не превышает 150 кв. м.; посредством объектов, которые не имеют залы обслуживания посетителей.
        12. Торговля в розницу через объекты нестационарной сети торговли; через объекты стационарной сети торговли, которая не имеет торговые залы; через павильоны и магазины у которых площадь каждого торгового зала не превышает 150 кв. м.[/vc_column_text][/vc_tta_section][/vc_tta_accordion]

        Если индивидуальный предприниматель работает без работников, то он имеет право уменьшить на 100% сумм уплачиваемых за себя, при этом выплаты за работников не учитываются в расчете! Для нашего примера с одним работником получим следующее:

        Плательщики вмененного налога уплачиваются взносы и предоставляются декларацию по ЕНВД ежеквартально, по итогам прошедшего квартала.

        Если уплаченные взносы за работников составляли, например 18 000 рублей, то расчет осуществлялся по-другому. Так как 50% суммы налога больше выплат в ПФР (19 419 > 18 000), то налог можно уменьшить на всю суммы выплат в пенсионный. Таким образом получится:

        Прежде чем перейти на данный налоговый режим необходимо удостовериться, что вы имеете право его применять. Ограничения могут возникать как в зависимости от вида деятельности, численности, так и масштаба бизнеса. Стоит отметить, что с 1 января 2013 года перейти на вмененку можно на добровольной основе.

        4) сегмент должен быть достаточно большим, иначе не будут обеспечены нормальные доходы фирмы;

        4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

        3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

        13. Сегментирование рынка. Критерии сегментации. Процесс сегментирования, этапы

        Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения освобождаются от уплаты все тех налогов, от которых происходит и освобождение и по единому сельскохозяйственному налогу.

        Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

        4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

        10) частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

        -расходов по выплате пособия по временной нетрудоспособности;

        12) Специальные налоговые режимы: единый налог на вмененный доход, упрощенная система налогообложения

        — пенсионное страхование, социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), медицинское страхование;

        2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

        Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

        Важно помнить о том чтобы это уменьшение имело место, отчисления по страховым взносам должны быть произведены в тот же отчетный период, за который производится расчет налога (например: при расчете ЕНВД за 1 квартал 2017 года, страховые взносы (1/4 часть) должны быть уплачены не позднее 31.03.2017 года.

        Уплата единого налога производится до 25 числа (включительно) месяца, который следует за отчётным кварталом.

        КБК для уплаты ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110

        Корректируем ее на коффициент к1 (1,798) и к2 (см. решение муниуипалитета) за каждый месяц: 1 месяц: 9000*1,798*1*0,536=8674 руб.; 2 месяц: 9000*1,798*1*0,536=8674.; 3 месяц: 9000*1,798*1*0,536=8674руб.

        Декларацию по ЕНВД нужно подавать ежеквартально не позднее 20 числа месяца, который следует за отчётным кварталом. Форма дедкларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Скачать бланк декларации можно тут.

        Размеры для своего региона Вы можете постотреть на сайте ИФНС

      8. розничная торговля;
      9. общественное питание;
      10. бытовые, ветеринарные услуги;
      11. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
      12. распространение и (или) размещение рекламы;
      13. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
      14. услуги по временному размещению и проживанию;
      15. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
      16. услуги стоянок.
      17. Но при этом ИП с намемными работниками не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.

        Налоговая база (Вмененный доход) = Базовая доходность * Физический показатель

        ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):

        Ставка налога равна 15 % от величины вмененного дохода

        Если последний день срока представления отчётности или уплаты налога приходится на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий день.

        а) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налого­вого периода;

        3.2.12. Ставка единого налога устанавливается в размере:

        3.2.1. Система налогообложения в виде единого налога на вме­ненный доход для отдельных видов деятельности может приме­няться наряду с:

        б) корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в раз­личных муниципальных образованиях;

        3.2.10. Значение корректирующего коэффициента К2 может быть установлено в пределах:

        б) по размещению рекламы на автотранспорте не более 150 м2;

        в) величина вмененного дохода, умноженная на соответству­ющую налоговую ставку.

        3.2.4. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 — это:

        3.2.6. Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятель­ности, переведенной на уплату ЕНВД, в срок не позднее:

        3.2.5. В каких единицах выражена базовая доходность по налогу на внешний доход:

        22 единый налог на вмененный доход

        а) 10-го числа 1-го месяца следующего налогового периода;

        3.2.3. Индивидуальные предприниматели — плательщики кро­ме ЕНВД уплачивают:

        Средняя численность помимо списочной включает среднюю численность лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и внешних совместителей. Последние учитываются пропорционально отработанному времени <1> :

        Если «внешник» трудится 4 ч. в день, его можно учесть как 0,5 чел. за каждый рабочий день. Это упрощенный вариант подсчета <2> .

        Обоснование: Чтобы рассчитать ЕНВД, нужно за месяц определить:

        Налоговая база по ЕНВД зависит от размера месячной выручки от оказания услуг СТО. Покажем это на схеме:

        В нашем случае средняя численность внешних совместителей за август 2017 г. составит 0,5 чел. ((46 чел.-ч. x 2) / (8 ч. x 23 дня)), а с учетом округления — 1 чел. Средняя численность равна 11 чел. (10 чел. + 1 чел.), а вмененный доход — 42236,70 руб. (3839,70 x 11). Его размер больше полученной за август 2017 г. выручки СТО (35000 руб.), поэтому ЕНВД будет рассчитываться от суммы вмененного дохода.

        Вопрос: На СТО в Минске работают 10 человек по основному месту работы на 1,0 ставки каждый и два сотрудника — как внешние совместители на 0,25 ставки. В августе 2017 г. списочная численность составила 10 человек. Продолжительность рабочего дня — 8 ч. Каждый внешний совместитель отработал по 46 чел.-ч. (23 дня по 2 ч.). Выручка от услуг СТО за август составила 35000 руб. Как рассчитать среднюю численность работников за август и единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД)?

        Единый налог на вмененный доход: учтем внешних совместителей

        Базовая доходность на 2017 г. составляет 3839,70 руб. Решение о повышении (понижении) Минским городским Советом депутатов не принималось <5> .

        — среднюю численность работников организации;

        где человеко-дни — это количество человеко-часов отчетного месяца, разделенное на продолжительность рабочего дня.

        Ответ: Для расчета ЕНВД в среднюю численность работников за месяц (далее — средняя численность) включаются внешние совместители. Если они оформлены на 0,25 ставки и отработали весь месяц, их средняя численность составит 1 чел. В случае, когда выручка СТО за месяц меньше суммы вмененного дохода, от него и считается ЕНВД (по ставке 5%).

        Вмененный доход определяется следующим образом <4> :

        ЕНВД равен 5% от налоговой базы. В бюджет его нужно уплатить не позднее 22 числа после отчетного месяца <6> .

        * В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

        Заявление должно быть представлено в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности:

        ИП подаёт заявление по месту жительства. Организации — по месту своего нахождения. В течение 5 дней со дня подачи заявления вам выдадут в налоговой уведомление о постановке на учет по ЕНВД.

        Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

      18. Либо по месту ведения деятельности.
      19. Либо, если осуществляются 3 перечисленные вида деятельности (см. выше), то ИП — по месту жительства, организации — по месту нахождения.
      20. Заявление подаётся в течение 5 рабочих дней со дня начала осуществления деятельности. За нарушение установленного срока — штраф 10 000 руб. Подавать по фактическому месту ведения бизнеса.

        Поэтому платить налог ЕНВД в любом случае придётся, независимо от размеров ваших доходов и от того, вели ли вы вообще предпринимательскую деятельность.

        Понять, что такое стационарная и нестационарная торговая сеть, что включают в себя понятия «киоск», «магазин», «палатка» и др. вам поможет статья 346.27 НК РФ

        1. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов
        2. Развозная или разносная розничная торговля
        3. Размещение рекламы на транспортных средствах
        4. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

          ВНИМАНИЕ: Перейти с ЕНВД на другие специальные системы налогообложения можно только со следующего календарного года. Однако Налоговый Кодекс гласит, что на УСН можно перейти с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД.

          Если вам не хочется вникать в сложные расчеты налогов, заниматься подготовкой отчётности и походами в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи и отчётность в ФНС.

          * Позвоните на горячую линию: Москва и Область — +7(499)703-46-71 Санкт-Петербург и область — +7(812)309-56-28

    Proudly powered by WordPress