Центр юридических услуг

Все о ваших правах

2018 налог доходы ставка

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

2. ИП, в отличие от организаций, не ведут бухгалтерский учет. Для корректного ведения налогового учета предприниматели должны заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

ЕСХНав.платеж = (1 560 000 рублей – 875 000 рублей) * 6% = 41 100 рублей.

Ставки НДФЛ с дохода работников: 13%, 30%, 35%.

Если плательщик отправляет налоговый отчет почтой, датой отправки считается день, указанный в почтовом уведомлении.

  • Организациями (юр. лицо) — по месту нахождения;
  • ИП — по месту жительства.
  • Взносы рассчитываются сразу за год. Можно погасить всю сумму единовременно, а можно выплачивать частями, но полностью рассчитаться с бюджетом нужно до 31 декабря.

    Некоторые хозяйствующие субъекты могут вести деятельность, попадающую под уплату дополнительных налогов и сборов: на добычу полезных ископаемых, на игорный бизнес, платежи за пользование водными ресурсами или земными недрами, торговый сбор и т.д.

    В первом полугодии компанией был получен доход от реализации сельхоздеятельности в размере 1 560 000 рублей. Расходы компании в течение отчетного периода составили 875 000 рублей. Рассчитаем величину авансового платежа к уплате в бюджет.

    К сельхозпроизводству относятся следующие сферы деятельности:

    1. Все работодатели обязаны, выступая в роли налоговых агентов, удерживать НДФЛ из дохода сотрудников, перечислять его в бюджет и сдавать соответствующую отчетность.

    5. Сельхоз кооперативы с доходом от продажи с/х продукции не менее 70% от общей величины реализационных доходов.

    1. Организации на ЕСХН (юридические лица) должны вести бухгалтерский и налоговый учет. Признание доходов от реализации в бухгалтерском учете организации осуществляют по методу начисления, то есть в том периоде, к которому они фактически относятся, тогда как в учете налоговом используется кассовый метод, при котором доход получен, когда в компанию поступили денежные средства.

    При вычислении суммы налога к оплате, следует помнить, что если она ниже 1% от размеров доходов, то в соответствии с Налоговым кодексом РФ, субъект налогообложения в обязательном порядке должен оплатить минимальный налог.

    Следует помнить, что эту сумму компания «Три двери» может уменьшить на авансовый платеж, выплаченный в бюджет за первый квартал. То есть:

    Поэтому, когда бухгалтер высчитывает размер данного налога, в него нужно включать только те расходы, которые имеют четкое, максимально полное экономическое и документальное обоснование, предусмотренное Налоговым кодексом РФ.

    • налоговая база за расчетный период;
    • аванс, приходящийся на налоговую базу;
    • аванс к оплате по итогам отчетного периода.

    Теперь надо посчитать размер авансового платежа для перечисления в казну за первый квартал. Для этого умножаем налоговую базу за первый же квартал на налоговую ставку. Итого получаем: 90 тыс. руб. * 15% = 13 500 рублей.

    Ну и конечный расчет – это сумма к оплате по годовым итогам. Считаем ее все по той же схеме:

    Следует помнить, что высчитывать налоговую базу надо по результатам следующих отчетных периодов: один квартал, 6 месяцев и 9 месяцев.

    Важно! Для того, чтобы выяснить наиболее эффективную и выгодную налоговую ставку на территории той или иной области РФ, нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию.

    Расчет УСН доходы минус расходы (с примерами)

    Исходя из этих данных, считаем налоговую базу, как полагается, нарастающим итогом. Нехитрые подсчеты дают следующий результат:

    Высчитываем размер налога (2 250 355 руб. – 2 230 310 руб.) * 15 % = 3 006,75 рублей

    990 тыс. руб. * 15% = 148 500 руб. — размер налога по результатам налоговой базы за все двенадцать месяцев. Далее:

    В качестве субъекта налогообложения в рассматриваемом примере возьмем компанию «Три двери». За рассчитываемый период берем 2015 год. Чуть ниже показаны помесячные доходы фирмы. Нам необходимо вычислить сумму авансовых платежей и размер налога к оплате по каждому отчетному периоду: первого квартала, полугодия и девяти месяцев. При этом, имеем ввиду, что у компании «Три двери» нет неперенесенных убытков.

    В 2017 году индекс инфляции снизился до 4%, что соответствует целевому уровню ЦБ. В разгар кризиса, на фоне резкого ослабления рубля по отношению к доллару, рост цен достигал отметки 13%. При этом экономика вышла на устойчивые темпы роста в пределах 1,5-2%, что свидетельствует об окончании периода рецессии. В таких условиях Центробанк намерен продолжать жесткую денежно-кредитную политику, что обеспечит стабилизацию цен в среднесрочной перспективе.

    Подобные действия Центробанка позволят снизить стоимость заемных ресурсов, что станет дополнительным фактором роста российской экономики. Однако эксперты отмечают риски, которые могут помещать Центробанку скорректировать уровень ставки.

    Ставка рефинансирования на 2018 год ЦБ РФ

    В дальнейшем регулятор намерен продолжить снижение ставки рефинансирования в 2018 году, реагируя на изменение динамики отечественной экономики. Эксперты допускают снижение данного показателя до 7%, что положительно отразится на темпах экономического роста. При этом регулятор будет действовать осторожно, избегая резких колебаний на финансовом рынке. Глава Центробанка Эльвира Набиуллина подчеркивает, что регулятор будет учитывать динамику основных макроэкономических показателей, принимая окончательное решение по изменению ставки.

    Кроме того, представители реального сектора экономики нуждаются в дешевых кредитах, что позволит ускорить модернизацию предприятий. Экономический кризис привел к снижению объема инвестиций, что ухудшило позиции отечественных компаний на мировых рынках. Низкие ставки по кредитам обеспечат компании необходимыми финансовыми ресурсами.

    Снижение стоимости кредитных ресурсов станет новым фактором роста российской экономики, считают чиновники. Данная мера позволит снизить ставки по ипотеке до 10%, что положительно отразится на развитии рынка недвижимости. В результате показатели спроса вернутся на докризисный уровень.

    Изменение ставки рефинансирования окажет существенное воздействие на развитие российской экономики в 2018 году. Правительство рассчитывает на постепенное уменьшение ставки, что положительно отразится на кредитовании реального сектора экономики.

    Кроме того, динамика российской экономики будет зависеть от западных санкций и темпов оттока капитала. Рост геополитической напряженности может спровоцировать расширение действующих ограничений, что станет новым вызовом для отечественной экономики. При этом чрезмерный отток капитала является угрозой для устойчивости позиций рубля.

    Экспорт нефти обеспечивает значительную часть доходов бюджета. Кроме того, поступления валютной выручки укрепляют позиции отечественной валюты, которая сохраняет высокий уровень волатильности. Динамика изменения нефтяных котировок в следующем году определит, что ожидает российскую экономику.

    Пессимистичный сценарий допускает новый этап снижения цен на нефть до 40 долл./барр. Обвал нефтяных котировок может быть спровоцирован наращиванием нефтедобычи в США. В таком случае возобновится ослабление рубля, что отразится на ускорении инфляции. В результате Центробанку придется отказаться от снижения ставки рефинансирования.

    При этом многое будет зависеть от изменения внешних факторов. Расширение западных санкций или новый период снижения цен на нефтяном рынке отразятся на ухудшении показателей российской экономики. В результате ставка рефинансирования сохранится на рубеже 8,5%, а при наиболее негативном прогнозе будет повышена до 9,5%.

    Ухудшение внешних факторов приведет к сохранению ставки на уровне 8,5%. При наиболее негативном сценарии регулятор будет вынужден возобновить повышение ставки, что позволит снизить волатильность валютного рынка. В таком случае эксперты не исключают повышение ставки до 9-9,5%.

    Снижение ставки рефинансирования ускорит восстановление российской экономики. В таких условиях коммерческие банки смогут снизить проценты по кредитам, что станет дополнительным драйвером роста экономики.

  • Включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31 декабря 2017 в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН.
  • Переход с ОСНО на УСН: особенности НДС

    Стоимость основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов в течение года (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 14.06.2017 № 03-11-11/36922) . Это существенная преференция, так как компании имеют возможность ускоренного списания данных расходов. На общей системе налогообложения стоимость основных средств списывается малыми «порциями» через амортизацию (в среднем, в течение 5-8 лет).

  • Упрощенный учет доходов и расходов

    Переход на УСН: ограничения для перехода на «упрощенку», рекомендации по применению и изменения по УСН в 2018 году

    Доходы за 9 месяцев 2017 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.

  • Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2018 года – не более 150 млн руб. Именно на эту дату будет рассматриваться лимит.
  • Одним из сложных вопросов при переходе на УСН остается вопрос выполнения специальных требований Налогового кодекса.

    Выбранный объект уже нельзя будет изменить в течение 2018 года.

    Главные изменения по УСН на 2018 год в ближайшее время будут опубликованы в специальном материале, посвященном всем глобальным изменениям в законодательстве, которые вступают в силу с 1 января 2018 года.

    Подробнее о том, как без финансовых потерь сменить систему налогообложения, читайте в публикации нашего блога «Переход на УСН: как сменить общую систему (ОСНО) на «упрощенку» и не переплатить налоги».

  • У компании нет филиалов.
  • Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
  • Доля участия других организаций – не более 25%.
  • Лимит перехода на УСН в 2018 году по доходам.

    Налог по УСН можно платить:

    • с доходов (УСН-6);
    • с разницы между доходами и расходами.
    • Это позволяет контролировать фискальную нагрузку.

    • Относительно невысокие налоговые ставки:
      • 6% – для тех, кто платит налог с доходов (УСН-6);
      • 15% – платят компании, работающие с объектом «доходы минус расходы». При этом региональные власти могу понижать данную ставку (например, в Москве предусмотрена 10% ставка для отдельных категорий – см. Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41) .
      • Можно за год списать расходы на покупку оборудования

        В подаваемом уведомлении необходимо указать объект налогообложения. Какой же из двух объектов выбрать?

        Для тех, кто еще не решился испытать на собственном бизнесе все «бонусы» работы на «упрощенке», мы подготовили данную публикацию. Не исключено, что переход на УСН – это то, что нужно для вашей компании.

        Уведомление о переходе на УСН можно представить в инспекцию:

        Значительных изменений в прошлом 2017 году подоходный налог не претерпел. Среди изменений можно выделить:

        Размеры ставок НДФЛ определены в ст. 167 НКУ. Основной ставкой является 18%. Она применятся почти для всех видов доходов граждан

        Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать по месту работы письменное заявление и документы, подтверждающие такое право. Место работы, где человек желает получать льготу, он выбирает сам. Налоговая льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления и подтверждающих документов. Этот момент не касается госслужащих, которым не надо подавать заявление, требуются только подтверждающие документы. Например, человек работает на предприятии с 20 июня 2017 года, а заявление о применении общей налоговой льготы подал 15 января 2018 года. Значит, льгота будет применяться только к январской зарплате. А заработков за предыдущие периоды не коснется.

        Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

        Сумма льготы ежемесячно вычитается из зарплаты, до начисления налога.

        Налог с доходов физических лиц

        Рассмотрим пример расчета подоходного налога. Законом «О Государственном бюджете Украины на 2018 год» установлен размер минимальной заработной платы – 3723 грн. При этом с 2016 года отменен ЕСВ, удерживаемый ранее с сумм доходов, выплачиваемых наемным работникам.

        После вычета налога человек на руки получил бы 1188 грн. без учета налоговой льготы.

        Ставка в размере 18 % применяется для пассивных доходов:

        НКУ также предусматривает повышенный размер льготы, которой могут воспользоваться многие граждане. При наличии двух и более оснований для получения налоговой льготы предоставляется льгота большего размера.

      • получение дивидендов от предприятия, которое пребывает на общей системе налогообложения, облагаются по ставке 5%
      • дивиденды от предприятия-неплательщика налога на прибыль (в т.ч. единоналожники) — облагаются по ставке 9%.
        1. Льгота применяется исключительно к зарплате. При налогообложении доходов от предпринимательской или иной профессиональной независимой деятельности (адвокатская, нотариальная деятельность и т.д.) ею воспользоваться нельзя.
        2. Налоговая льгота применяется к начисленной месячной заработной плате, если ее размер не превышает определенную кодексом сумму. Сумма ограничения составляет умноженный на коэффициент 1,4 и округленный до 10 грн. прожиточный минимум для трудоспособного лица, установленный на 1 января отчетного года. В 2018 году: 1762 грн. х 1,4 = 2466,8 грн.

        НКУ расширил возможности получения налоговой льготы для семей с детьми, в том числе детьми-инвалидами. Для одного из родителей граничный размер зарплаты, который дает право на льготу, увеличивается в зависимости от количества детей. Например, в семье двое детей. Для одного из родителей сумма ограничения составит не 2466,8 грн, а уже 4933,6 грн. Второй родитель сможет пользоваться налоговой льготой на общих основаниях: если его зарплата не превышает 2466,8 гривен. Правом на «детскую» налоговую льготу пользуются оба родителя при условии, что их зарплата не превышает установленный кодексом предел.

  • Proudly powered by WordPress